中共甘州区靖安乡委员会   关于靖安乡党委及所辖村级党组织财务管理 问题专项巡察反馈问题整改情况的通报

根据区委巡察工作统一部署，区委第五巡察组于2022年7月6日至10月31日，对靖安乡党委及所辖村级党组织开展了财务管理问题专项巡察。2022年12月15日向乡党委反馈了巡察意见。按照巡察整改相关要求，现将巡察整改进展情况予以公布。

一、提高政治站位，严格落实整改责任

(一)加强组织领导，严明整改责任。坚持以上率下，第一时间成立由乡党委书记和政府乡长任组长，乡党委副书记、纪委书记、分管副乡长任副组长，各办中心负责人及各村党支部书记为成员的巡察反馈问题整改工作领导小组，领导小组下设办公室，由分管副乡长兼任办公室主任，具体牵头负责统筹推进全乡巡察整改工作，确保整改问题责任明确，取得实效。 

(二)明确目标措施，确保责任到人。针对巡察反馈移交的9个方面43项问题，按照“一个问题、一名责任领导、一个联系村站所、一抓到底”的工作要求，制定了《靖安乡村级财务管理专项巡察反馈问题整改工作方案》，逐项明确整改责任单位、整改责任人、整改措施、整改时限，建立详细的问题整改台账，督促整改责任单位逐一对照整改落实。

(三)强化执纪监督，抓整改促成效。乡纪委对整改工作进行全程监督检查，及时了解掌握进展情况，督促各村党支部在规定的时限内，对照清单逐项整改，确保整改措施条条有落实、件件有结果。对在整改过程中消极怠慢、不尽责不负责以及对整改工作不认真、不到位的各办中心和村党支部，通过工作提醒、约谈、批评等措施推动巡察反馈问题整改工作落地见效。

二、细化整改措施，逐项落实整改

（一）靖安乡

1.村财乡管机制运行方面

（1）村财乡管制度执行不到位，审批程序不严格。

问题1：财务审批程序不规范，审核把关不严。存在先支后批，白条支账等情况。如：新沟村2022年3月陈某某借支款，先支后批，事由不明，无议事程序；上堡村2022年3月，白条支票据挂失费用。

整改情况：一是对新沟村2022年3月陈某某借支款，进行详细查阅，写明支出是由，完善议事程序；上堡村出具白条支票挂失费用的情况说明。二是2022年9月修订完善并下发《靖安乡村级财务管理制度》，结合干部例会、“三会一课”、村社干部会议，并组织乡村财务管理人员进行学习。三是下发《关于规范村级财务管理相关问题的通知》，对现有财务管理出现的问题统一梳理并严格规范村级财务报账程序，将五级联审制度落到实处，对报账资料不全、不符合审批程序的账务，一律不予报销。此问题已完成整改。

（2）重大事项“四议两公开”制度落实不到位。

问题2：部分重大事项及大额支出未落实“四议两公开”制度，议事程序不规范，会议记录签到人员字迹雷同，会议研究大额开支过于简单。

整改情况：一是依托“三会一课”“固定党日”等活动，各村认真组织村级财务管理人员学习《靖安乡村级财务管理制度》8场100余人次。二是乡经管站对各村“四议两公开”议事会议记录开展指导并规范其内容，严明议事纪律，会议结束后在本次会议记录签字后方可离场。三是严格落实包村领导村级财务“三重一大”支出会议参会制度，会议记录人员严格按照议事会议发言记录，做到程序合规，内容完整。此问题已完成整改。

2.健全完善村级财务管理制度方面

（1）乡上制定的财务管理制度内容不完善、不规范，未及时对相关内容进行修订。

问题3：靖安乡农财站提供的《靖安乡村级财务管理制度(试行)》〔2019〕67号文件，第三章第十一条规定，1000-3000元的开支，由村三委开会商议→提交党员大会审议→监委会主任及监委会成员至少三人签字→村主任审批→村书记审阅→村代理会计审核票据→乡联系村领导复核→经管站分管领导审核后支出；10000元及以上资金开支，由村三委开会商议→提交党员大会审议→监委会主任及监委会成员全部签字→村主任审批→村书记审阅→村代理会计审核票据→乡联系村领导复核→经管站分管领导审核后支出。以上程序内容雷同不严谨，制定不够合理，重大事项决策未体现村民代表或村民意愿。自2021年换届以来，实行村书记主任一肩挑，相关审批程序未及时修订。

整改情况：一是修订完善并印发《靖安乡村级财务管理制度》 (靖党发〔2022〕49号），重点修订第三章第十一条相关问题内容，修订为村级支出在1000元以下的，经三委会开会审核同意后，经村务监督委员会主任审核，由村主任审批，村书记审阅，村代理会计审核票据合理正规后，乡联系村领导复核，乡分管领导批准，乡经管站负责人审核后支出；1000元-10000元的开支，由村三委会议讨论同意后，经村务监督委员会主任审核，村主任审批，村书记审阅，村代理会计审核票据合理正规后，乡联系村领导复核，乡分管领导批准，乡经管站负责人审核后支出；10000元-100000元的开支，由村三委会开会商议提出资金使用的用途计划，经村党员大会审议通过后，由监委会主任及监委会所有成员签字，村主任审批，村书记审阅，村代理会计审核票据合理正规后，乡联系村领导复核，乡分管领导批准，乡经管站负责人审核后支出；100000元及以上资金的开支，由支委会提议后，村三委会商议提出资金使用的用途计划，经村党员大会审议，提交村民代表大会决议通过后，由监委会主任及监委会所有成员签字，村主任审批，村书记审阅，村代理会计审核票据合理正规后，乡联系村领导复核，乡分管领导批准，乡经管站负责人审核后支出。1000元以上资金支出要做好相应会议记录，所有参会人员要在会议记录上签字，并将会议记录复印件附在支出费用的凭证后面（会议记录必须是装订成册的，不可用活页会议记录）。二是组织乡村社三级干部对新修订内容逐项学习，并在会上安排各村组织村社干部会议对《靖安乡村级财务管理制度》进行再学习，做到牢记于心，确保制度落实。此问题已完成整改。

3.责任单位责任落实方面

（1）乡党委主体责任、乡政府监督指导责任落实不到位。

问题4：乡党委政府主体责任、监督指导责任落实上有差距。监督制度落实不够严格，制度内容不够健全，缺少村民会议或村民代表会议决议的内容。乡经管站在审计监督村级财务上不深入，对部分账务处理、附件审核的合法性、完整性要求不高。分管领导、包村领导和财务人员不能够严格把关，如存在分管领导未签字以及农经站未盖章、未签署任何意见就报支等情况。

整改情况：一是严格落实修改完善后的制度规定，对巡察反馈的43个问题及自查发现的215个财务问题进行回头看，制定问题反馈清单，建立问题整改台账，按照销号时限进行整改，现已整改完成巡察反馈的36个问题，自查的问题全部整改完毕。二是制定《靖安乡村集体“三资”监督工作月报表》并下发各村，各村按照报表要求及时报送当月村集体财务收支相关情况，并填写自查发现问题及整改情况，现已完成1、2月份《靖安农村集体“三资”监督工作月报表》自查问题的整改。此问题已完成整改。

4.执行财经纪律方面

（1）财务报账审核程序不规范。

问题5：财务报账审核程序不规范。部分财务支出村务监督委员会监管不到位、财务报账审核把关不严格。存在监委会成员签字不全，分管领导未签字以及农经站未盖章就报支等情况。所有村级财务支出审核表，农经站只加盖公章，未签署任何意见。

整改情况：一是按月召开村级监督委员会培训会议，通报各村每月财务报账存在的问题，集中学习财务报账规范及财务制度文件，强调各村监委会监督职责，把牢财务报账审核关，目前召开培训会议2场次，培训人员50余人次。二是对签字不全、未盖章的报账资料逐一进行整改，现已整改完成。三是对各村报账员进行工作约谈，督促整改报账资料，严明财经纪律，强调严格执行报账资料不全一律不予报账的制度要求。此问题已完成整改。

（2）财务管理漏洞多，资金安全风险大。

问题6：财务管理有漏洞，资金安全风险大。大额支出以及私人借支较多，借支事由不明，时间不清；在报支土地流转金垫付款以及发放土地流转金资金时，存在大额提现，发放花名册无农户签字，无银行打款流水的情况；土地流转金个人借支数额过大，借支不平衡，个别农户年初借支达到应领金额的80%，矛盾纠纷隐患较大。

整改情况：一是按照整改要求，现已将反馈所涉及的相关账务应附的报账资料补充完整，对已借支账务做出情况说明。二是认真核实2021年、2022年已发放土地流转金花名册，经核实，土地流转金均已发放到位。三是由乡政府副乡长召集各村书记、主任和村级财务管理人员，强调土地流转金预借支取事宜，自2022年下半年起，除特殊情况外，当年土地流转金发放前农户预借土地流转金支取不得超过个人应得流转金的50%。此问题已完成整改。

（3）财务报账审核把关不严。

问题7：部分支出票据存在事由不明，时间不清，凭证附件不全、不规范，账务清算不及时，记账不规范的问题。如靖平村2021年4月支付靖平村安置房借款，无工程合同等附件资料，使用自购的付款凭证支付给个人；2021年4月支付2021年部分机械费用，用发票第一联复印件报账，无合同，使用自行购买的付款凭证。

整改情况：一是靖平村已对2021年4月支付靖平村安置房借款的情况作出说明，并补充完整工程合同等附件资料；对2021年4月支付2021年部分机械费用，已重新开具发票，提供机械租赁合同。二是加大村级报账监督管理，通过每月村监督委员会例会，强调严格落实财务报账审批制度，对签章不全，报账资料缺失等问题的票据一律不予报账。此问题已完成整改。

（4）工程建设资金支付无依据。

问题8：没有工程建设合同，但与个人又签订借款合同，同时，约定借款利息。如靖安村2022年4月支付丁某个人借款，无工程合同和招投标手续，会议记录内容过于简单。

整改情况：一是要求靖安村对借款支出相关情况做出说明，并坚持举一反三，严格落实报账审批程序，确保合理合规。二是责令靖安村补充2022年4月支付丁某个人借款的工程合同和招投标手续，召开支委会、两委会、党员大会和村民代表会议，翔实记载会议记录。此问题正在整改中。

（5）借款、预付工程款记账不规范。

问题9：借款、预付工程款不做挂账处理，致使部分工程款存在超付的现象。如靖安村2021年2月支农机具超市修建工程部分款项，剩余款项未作挂账处理。

整改情况：一是对靖安村2021年2月支农机具超市修建工程款剩余款项作挂账处理。二是针对代账会计业务水平不高的问题，组织开展村集体三资管理培训会议5场次，提高基础会计业务水平，确保相关记账问题再不出现。此问题已完成整改。

5.财务管理队伍建设方面

（1）乡农经站财务管理人员配备不合理，队伍不稳定，财务人员业务不熟练，履职不到位。

问题10：现任农经站长同时兼任乡村镇办主任、乡交管站站长，且近几年乡农经站财务管理人员更换频繁，工作交接衔接不够，管理脱节，村级财务记账时审核把关不严，普遍存在记账不规范，监管不到位，代理会计业务不熟练，乡党委政府对乡级财务人员及代理会计培训不够到位，对新调整的村级财务人员没有开展岗前业务培训。

整改情况：一是于2023年2月对现有领导干部分工进行调整，新增加一名经管站工作人员。二是邀请村级财务管理方面有经验的老同志组织召开村级财务管理培训共计6场次，培训人员100余人次，有效提高了从业人员素质。三是岗位调整方面保证现有经管站站长不变，强化经管站干部教育培训，发挥好传帮带作用，对新进人员进行耐心细致辅导，尽快使新进工作人员能够熟练掌握业务知识。此问题已完成整改。

6.村级账户管理方面

（1）大额资金随意调剂拆借的现象普遍。

问题11：如上堡村、靖安村，靖安乡政府于2022年1月支付了借款。

整改情况：一是大额资金随意调剂拆借已由拆借方作出情况说明，写明还款计划，明确还款时间，计划于2023年底前完成拆解资金归还任务。二是严格按照《靖安乡村级财务管理制度》规定要求，自2023年1月起，对支出事由不明、对象不清的，且无法按时归还的调剂拆借资金账务一律不予支出。此问题正在整改中。

（2）列支土地流转金及部分社集体资金、大额人工工资时，普遍存在村委会成员、社长大额提现的情况，大额集体资金频繁转支个人账户现象。

问题12：如上堡村陈某某及靖安村崔某个人账户频繁转支村社大额土地流转金以及工程款、项目资金等。

整改情况：一是对现有列支土地流转金、社集体资金及大额人工工资涉及村委会成员及社长大额提现资金去向的情况进行全面清查。经再次核查，不存在违规支取的情况。二是全面禁止列支土地流转金、社集体资金及大额人工工资提现发放，一律登记造册，按照造册登记一卡通账号或其他个人银行账户发放对应农户流转金或人工工资。三是对上堡村及靖安村监委会主任进行工作约谈，进一步强化廉洁自律意识教育，督促指导严明纪律、严格履职。此问题已完成整改。

（3）小康楼账务与村级集体资金未独立核算。

问题13：如上堡村、新沟村均存在小康楼账务与村级集体资金混淆记账未独立核算、支出混乱的问题。

整改情况：一是由乡党委、政府牵头成立由乡政府乡长为组长，各村包村领导为副组长，各村领导及站所负责人为成员的小康楼账务与村级集体资金清查领导小组，指导各村对小康楼和村集体资金进行全面核算。二是经清查后将各村将历年清算结果在公告栏进行公示公开，公示公开后向小区物业或业主委员会移交，上堡村、新沟村小康楼账务清查工作因历年纠纷时间跨度较长及频繁更换村领导班子等问题，现正在清查整改中，计划于今年年底前完成。此问题正在整改中。

7.“三资”使用管理方面

（1）村集体经济收益收缴不及时，扶贫资金效益低。

问题14：2019年靖安村将扶贫资金及乡村振兴财政扶持集体经济项目资金投资在甘州区汇森农民专业合作社，2019年扶贫资金投资在振华养殖专业合作社，通过查阅账务发现2020年、2021年村集体收益资金部分均未足额及时收缴到委村会账户。

整改情况：一是督促靖安村及时收缴村集体经济收益，现已将振华合作社涉及的2022年分红和汇森合作社所涉及的2021年、2022年分红全部收入村账。二是完成现有村集体经济入股情况摸排，三是根据村集体经济入股摸排情况，振华养殖专业合作社2020年、2021年仍未落实部分红资金，甘州区汇森农民专业合作社仍未落实分红，由靖安村村委会牵头，包村领导配合，组织相关人员对上述两个合作社进行商谈追回分红资金，现正在交涉中。此问题正在整改中。

（2）部分村集体经济项目资产未登记情况。

问题15：新沟村、靖安村在2021年期间购买的电脑未进行固定资产登记。

整改情况：一是对各村集体资产进行全面清查、登记，已将涉及的新沟村、靖安村2021年期间购买的电脑进行固定资产登记，确保固定资产登记在册。二是《靖安乡村级财务管理制度》已于2022年9月修订完善并下发，并结合干部例会、“三会一课”、村社干部会议，组织乡村财务管理人员进行学习8次。三是下发《靖安乡村集体经营性资产、资源统计表》，要求各村全面清查现有经营性资产，与“三资”系统进行再对比，补充完善了现有资产资源台账，确保村集体资产不流失。此问题已完成整改。

8.会计核算工作规范化方面

（1）乡级财会记账凭证装订不及时。

问题16：会计资料未及时整理归档，会计档案管理不规范，存在会计档案没有固定档案室及档案柜进行存放的情况。

整改情况：一是按照整改要求，确定每季度第一个月第一周对上个季度财务档案资料进行全面整理归档，现已完成第一季度财务档案资料全面整理归档。二是已单独设置一间经管站财务档案档案室，配套完善所需档案柜用于规范存放财会档案。此问题已完成整改。

（2）财务开支审批程序不规范。

问题17：部分收支核算未取得合法原始凭证或使用复印件记账。

整改情况：一是对涉及的各村未取得合法原始凭证或使用复印件记账的报账资料进行全面整改，对缺失资料进行补充，现已补充完善。二是对已发生的账务且无法合法原始凭证或使用复印件记账的做出情况说明，按时召开村级监督委员会例会，通报财务问题，学习相关制度规定，并及时对村级财务管理人员进行业务指导，督促村级监督委员会发挥监督作用，确保此类问题不再发生。此问题已完成整改。

9.巡察审计督查检查反馈问题整改情况方面

（1）对上次巡察反馈问题整改不彻底，整改主体责任和监督指导责任落实不到位。

问题18：对照上次巡察问题交办整改台账发现，靖安乡村级财务管理混乱，制度执行不严格、财务主管部门和财务人员履职不到位的情况依然村存在。如：上次巡察反馈问题村级财务管理混乱。村账乡管制度落实有缺陷，“三资”管理不规范，资金监管不到位，导致村级账务比较混乱。巡察发现，上堡村、靖安村大额提现、白条支账、支付依据不合法、会计附件不全等问题大量存在。此次巡察发现依然存在。

整改情况：一是结合党委理论学习中心组会议、干部例会、“三会一课”等，组织乡村社三级干部认真学习对巡视巡察工作的指示要求，推动党员领导干部提高整改工作的思想认识。二是严格落实村级财务管理各项制度，邀请区农经站领导为全乡领导干部讲授关于村级财务和“三资”管理的课程，不断提升基层干部财务管理能力。三是分管领导负责，经管站牵头全覆盖对村级财务情况进行检查指导，对存在的问题现场交办，限期整改，确保财务规范运行。此问题已完成整改。

（二）上堡村

1.村财乡管机制运行方面

（1）重大事项“四议两公开”制度落实不到位，议事程序不规范，会议记录签到人员字迹雷同，会议研究大额开支过于简单。

问题19：部分重大项目及大额支出未落实“四议两公开”制度，议事程序不规范或未进行议事，研究大额开支会议记录过于简单，会议记录不规范，签到人员字迹雷同，普遍存在以党员大会代替社员代表会或社员大会的情况。如：2022年5月支孟某工程预付款未落实“四议两公开”，以党员大会代替社员代表会或者社员大会。

整改情况：一是针对2022年5月，支孟某工程预付款，上堡村于2023年1月召开关于村级财务巡察整改会议，作出情况说明，并组织相关人员召开会议，完成会议记录补签。二是自今年1月起，借助党支部“固定党日”活动，各村认真组织村级财务管理相关人员，学习《靖安乡村级财务管理制度》8场100余人次。三是乡经管站对各村“四议两公开”议事会议记录开展指导并规范其内容，严明议事纪律，会议结束后在本次会议记录签字后方可离场。四是自今年第一季度起，各村包村领导严格落实村级财务“三重一大”支出会议参会制度，亲自到场指导并督促各村监督委员会及村“两委按照财务管理制度落实重大事项“四议两公开 ”议事程序，会议记录人员严格按照议事会议发言记录，做到了程序合规，内容完整。此问题已完成整改。

2.执行财经纪律方面

（1）财务报账审核程序不规范。

问题20：部分财务支出村务监督委员会监管不到位、财务报账审核把关不严格。存在监委会成员签字不全，财务分管领导未签字以及农经站未盖章就报支等情况。所有村级财务支出审核表，农经站只加盖公章，未签署任何意见。如：1.2021年12月，垫付村委会电费，村监委会无签字，农经站未审批盖章：2.2022年4月，支付村委会铁皮字制作费用，无农经站审批盖章。

整改情况：一是针对2021年12月垫付村委会电费、2022年4月支付村委会铁皮字制作费用进行再审核，确认报账资料合规后已予以签字盖章，完成整改。二是截至2023年3月共召开村级监督委员会培训会议2次，通报各村每月财务报账存在的问题5个，集中学习财务报账规范及财务制度文件2次，强调各村监委会监督职责，把牢财务报账审核关。三是对签字不全、未盖章的报账资料逐一进行整改，现已全部整改完成。四是对各村报账员进行工作约谈，现已约谈7次，督促整改报账资料，严明财经纪律，强调严格执行报账资料不全一律不予报账的制度要求。此问题已完成整改。

（2）财务管理漏洞多，资金安全风险大。

问题21：1.大额支出以及私人借支较多，借支事由不明，时间不清，记账凭证附件数额与支出数额不相符。如：2022年1月、6月，支徐某某个人借款；2022年1月25日凭证，支王某某个人借款；支徐某某个人借款：支范某某个人借款；支崔某某个人借款；支沈某某个人借款；2022年1月支陈某某个人借款。

整改情况：一是针对2022年1月支徐某某个人借款(打入陈某某账户)，经核查，此笔款项打入徐某某账户，不存在打入陈某某账户的问题，由上堡村委会作出情况说明，系上堡村安置房修建进度缓慢，在征得住户同意后，安置房房款从土地流转金中扣除，此笔款项系工程预付款，支出时以借款形式支出，待完成工程预决算后统一进行结算；2022年6月，支徐某某个人借款，由上堡村委会作出情况说明，系上堡村安置房修建进度缓慢，在征得住户同意后，安置房房款从土地流转金中扣除，此笔款项系工程预付款，支出时以借款形式支出，待完成工程预决算后统一进行结算；2022年1月，支王某某个人借款，由上堡村委会作出情况说明，系王某某修建上堡村养殖区部分工程款，因养殖区修建工程未进行预决算，且年底王某某需开支农民工工资，故以借款形式支出；支徐某某个人借款，由上堡村委会作出情况说明，由村委会进行统一收支，并作挂账处理，故由村委会支出；支范某某个人借款，由上堡村委会作出情况说明，系范某某2020年维修上堡村机井工程款未进行结算，为解决机井维修人工工资，故向村委会借支部分款项；支崔某某个人借款，由上堡村委会作出情况说明，系崔某某2021年绿化带整治工程运费未进行结算，因村级财务紧张，经村级三委会研究，预借给崔某某部分款项，待最终结算时顶替运费；支沈某某个人借款，由上堡村委会作出情况说明，系沈某某2021年绿化带整治工程运费未进行结算，因村级财务紧张，经村级三委会研究，预借给沈某某部分款项，待最终结算时顶替运费；2022年1月支陈某某个人借款，经核查无此凭证。二是按照整改要求，现已将反馈所涉及的相关账务应附的报账资料补充完整，对已借支账务做出情况说明。此问题已完成整改。

（3）改变资金用途，随意平账。

问题22：存在用土地流转金支付官司欠款。如：2021年2月28日15号凭证，土地流转金支李某某(原村委会主任)垫付款。

整改情况：2021年2月，土地流转金支李某某(原村委会主任)垫付款，由上堡村委会作出情况说明，系经管站工作人员记账失误，导致记账科目记为2021年土地流转金，实际不存在土地流转金支付官司欠款问题，现已完成记账科目调整。此问题已完成整改。

（4）财务报账审核把关不严。

问题23：部分支出票据事由不明，时间不清，票据附件不全、不规范，账务清算不及时，记账不规范，白条支账。如：2021年4月，支上堡村四社生产用品购买费用，无发票：2021年8月支1-5月份购买办公用品，无发票、无清单。

整改情况：一是针对2021年4月，支上堡村四社生产用品购买费用，上堡村已补充完善生产用品清单及税票；2021年8月，支1-5月份购买办公用品，上堡村已补充完善办公用品清单及税票。二是通过每月村监督委员会例会，强调严格落实财务报账审批制度，对签章不全，报账资料缺失等问题的账务一律不予报账。此问题已完成整改。

3.村级账户管理方面

（1）小康楼账务与村级集体资金未独立核算。

问题24：村委会账户资金支付小康楼工程款等相关费用。如：2021年11月，支徐某某个人借款(小康楼工程款)；2022年1月，支徐某某个人借款(小康楼工程款)；4月，支小康楼住宅小区太阳能款：5月，支小区围墙改造款。

整改情况：一是2021年11月，支徐某某个人借款(小康楼工程款)、2022年1月，支徐某某个人借款(小康楼工程款)，4月，支小康楼住宅小区太阳能款，由上堡村委会作出情况说明，由村委会进行统一收支，并作挂账处理，故由村委会支出；5月，支小区围墙改造款，由上堡村委会作出情况说明，系工程前期预付款，待完成工程预决算后统一进行结算。二是由乡党委、政府牵头成立由乡政府乡长为组长，各村包村领导为副组长，各村领导及站所负责人为成员的小康楼账务与村级集体资金清查领导小组，指导各村对小康楼和村集体资金进行全面核算。三是经清查后将各村将历年清算结果在公告栏进行公示公开，公示公开后向小区物业或业主委员会移交，上堡村小康楼账务清查工作因历年纠纷时间跨度较长及频繁更换村领导班子等问题，现正在清查整改中，计划于今年年底前完成。此问题正在整改中。

（2）存在个人账户持有大额集体资金的情况。

问题25：监委会主任陈某某个人账户经常转支村社大额土地流转金以及工程款、项目资金等。如：1.2022年1月银行流水显示支付给了陈某某垫付机井电费、水费，无记账凭证和原始票据；3月，支陈某某(个人借款)购买绿化带管件款，后又支陈某某垫付购买绿化带管件款；2.2021年9月，支付十社土地流转金，在册11人(含陈某某)，流转金打入陈某某个人账户。

整改情况：一是针对2022年1月30日银行流水显示支付给了陈某某垫付机井电费、水费，陈某某已补开机井电费及水费税票；针对3月支陈某某(个人借款)购买绿化带管件款，后又支陈某某垫付购买绿化带管件款，由上堡村委会作出情况说明，系2022年村委会购买绿化带管件款未进行最终结算，由陈某某垫付，并向村委会借支部分款项，全部用于购买绿化带管件，待最终结算时将陈某某借款进行销账处理；2021年9月支付十社土地流转金，由上堡村委会作出情况说明，系上堡村十社十户村民修建养殖区资金短缺，申请提前预支农户土地流转金，由陈某某统一向养殖区修建工程老板预支前期修建款。二是对现有列支土地流转金、社集体资金及大额人工工资涉及村委会成员及社长大额提现资金去向的情况进行全面清查。经再次核查，不存在违规支取的情况；三是全面禁止列支土地流转金、社集体资金及大额人工工资提现发放，一律登记造册，按照造册登记一卡通账号或其他个人银行账户发放对应农户流转金或人工工资。四是对上堡村及靖安村村监委会主任进行工作约谈，进一步强化廉洁自律意识教育，严明了禁止事项，规范了监管工作。此问题已完成整改。

4.会计核算规范化方面

（1）财务开支审批程序不规范，部分收支核算未取得合法原始凭证或使用复印件记账。

问题26：部分开支报批附件中无原始票据或使用票据复印件记账。如：2022年1月，支付张某某(村党支部书记、村委会主任)垫付报刊费用，无缴费票据。

整改情况：一是针对2022年1月支付张某某(村党支部书记、村委会主任)垫付报刊费用，由上堡村委会作出情况说明，系村级报账人员工作疏忽导致报刊费票据丢失，村级报账人员已对丢失税票进行补开。二是对涉及的各村未取得合法原始凭证或使用复印件记账的报账资料进行全面整改，对缺失资料进行补充，现已补充完善。三是对已发生的账务且无法合法原始凭证或使用复印件记账的做出情况说明，按时召开村级监督委员会例会，通报财务问题，学习相关制度规定，并及时对村级财务管理人员进行业务指导，督促村级监督委员会发挥监督作用，确保此类问题不再出现。此问题已完成整改。

（三）新沟村

1.村财乡管机制运行方面

（1）重大事项“四议两公开”制度落实不到位，议事程序不规范，会议记录签到人员字迹雷同，会议研究大额开支过于简单。

问题27：部分重大项目及大额支出未落实“四议两公开”制度，议事程序不规范或未进行议事，研究大额开支会议记录过于简单，会议记录不规范，签到人员字迹雷同，普遍存在以党员大会代替社员代表会或社员大会的情况。如：2021年2月，支劳务费用，无工程议标程序跟验收清单。

整改情况：一是针对2021年2月，支劳务费用，经核查此笔账务为临时雇佣劳务人员零工工资发放，现已补充完善劳务费税票、人员工资发放花名册及劳务合同。二是自今年1月起，借助党支部“固定党日”活动，各村认真组织村级财务管理相关人员，学习《靖安乡村级财务管理制度》8场100余人次。三是乡经管站对各村“四议两公开”议事会议记录开展指导并规范其内容，严明议事纪律，会议结束后在本次会议记录签字后方可离场。四是自今年第一季度起，各村包村领导严格落实村级财务“三重一大”支出会议参会制度，亲自到场指导并督促各村监督委员会及村“两委”按照财务管理制度落实重大事项“四议两公开 ”议事程序，会议记录人员严格按照议事会议发言记录，做到了程序合规，内容完整。此问题已完成整改。

2.执行财经纪律方面

（1）财务报账审核程序不规范。

问题28：部分财务支出村务监督委员会监管不到位、财务报账审核把关不严格。存在监委会成员签字不全，财务分管领导未签字以及农经站未盖章就报支等情况。所有村级财务支出审核表，农经站只加盖公章，未签署任何意见。如：1.2021年11月7日凭证，无乡农经站审核签章：2.2021年4月支李某某款项，签字不全，事由不清。

整改情况：一是针对2021年11月7＃凭证进行再审核，确认报账资料合规后已予以签字盖章，完成整改；针对2021年4月支李某某款项，进行再审核，确认报账资料合规后已予以签字盖章，并由新沟村村委会作出情况说明，此笔款项系李某某为村委会贷款补发2007年、2008年祁连种业制种玉米未发放款，村委会按时支付贷款利息。二是按月召开村级监督委员会培训会议，通报各村每月财务报账存在的问题，集中学习财务报账规范及财务制度文件，强调各村监委会监督职责，把牢财务报账审核关，目前召开培训会议2场次，培训人员50余人次。三是对签字不全、未盖章的报账资料逐一进行整改，现已整改完成。四是对各村报账员进行工作约谈，现已约谈7次，督促整改报账资料，严明财经纪律，强调严格执行报账资料不全一律不予报账的制度要求。此问题已完成整改。

（2）财务管理漏洞多，资金安全风险大。

问题29：大额支出以及私人借支随意，借支事由不明，时间不清，记账凭证附件数额与支出数额不相符。如：2022年3月借支陈某某款项，先支后批，事由不明，无议事程序。

整改情况：一是针对2022年3月3＃凭证，借支陈某某款项，由新沟村村委会作出说明，由于实际支付与审批日期为同一日，支票为提前预开，不存在先支后批的情况，陈某某借支系天气原因导致急需大棚修复资金，故向村委会借款。二是按照整改要求，现已将反馈所涉及的相关账务应附的报账资料补充完整，对已借支账务做出情况说明。此问题已完成整改。

（3）财务报账审核把关不严。

问题30：存在部分支出票据事由不明，时间不清，票据附件不全、不规范，账务清算不及时，附件及凭证资料不真实(存在逻辑错误)记账不规范，白条支账的问题。如：1.2021年2月支租车费用，合同签订时间迟于租车时间。2.2021年3月，支贷款利息，借款协议签订时间迟于借款时间。3.2021年3月收款两笔，收款事由不清，无收款依据。

整改情况：一是针对2021年2月支租车费用，由新沟村村委会作出说明，因司机个人原因未及时开具发票，与村委会负责人签订合同时写错日期；针对2021年3月，支贷款利息，由新沟村村委会作出情况说明，系新沟村为化解矛盾纠纷签订偿还利息的补充协议，故协议签订时间迟于借款时间；针对2021年3月收款两笔，由新沟村村委会作出情况说明，此笔收入系2021年荒地流转金款项，已补充完善收款单据。二是通过每月村监督委员会例会，强调严格落实财务报账审批制度，对签章不全，报账资料缺失等问题的票据一律不予报账。此问题已完成整改。

（4）票据使用不规范及超范围使用甘肃省农村集体经济组织收付款票据。

问题31：部分票据使用不规范及超范围使用甘肃省农村集体经济组织收付款票据。如：2022年5月，支陈某个人借款，用途不明确，使用甘肃省农村集体经济组织付款票据作为支付票据记账：预支党群活动中心提升改造款，使用甘肃省农村集体经济组织付款票据作为支付票据记账，直接列支，未挂账。

整改情况：一是2022年5月，支陈某个人借款，由新沟村村委会作出情况说明，系因新沟村安置房住户未能及时缴纳房款导致工程资金紧张，为保证工程按期完工，村委会经商议向陈某个人借支用于前期预支部分工程款，新沟村开具领款单，并补充完善签字捺印及盖章；2022年5月，预支党群活动中心提升改造款，由新沟村村委会作出情况说明，此次提升改造工程村委会只负责支付前期改造款，剩余款项不需要挂账，涉及的相关资料正在联系工程方补充完善。二是自今年1月起，借助党支部“固定党日”活动，各村认真组织村级财务管理相关人员，学习《靖安乡村级财务管理制度》8场100余人次，规范票据使用，严格按照制度规范报账。此问题已完成整改。

3.村级账户管理方面

（1）小康楼账务与村级集体资金未独立核算。

问题32：村委会账户支付小康楼相关费用。如：2021年11月，村委会支付小康楼锅炉提标改造费用。

整改情况：一是针对2021年11月，村委会支付小康楼锅炉提标改造费用，由新沟村村委会作出情况说明，系小康楼锅炉提标改造工程，涉及环保问题整改，与小康楼账务无关。二是由乡党委、政府牵头成立由乡政府乡长为组长，各村包村领导为副组长，各村领导及站所负责人为成员的小康楼账务与村级集体资金清查领导小组，指导各村对小康楼和村集体资金进行全面核算。三是经清查后将各村将历年清算结果在公告栏进行公示公开，公示公开后向小区物业或业主委员会移交，新沟村小康楼账务清查工作因历年纠纷时间跨度较长及频繁更换村领导班子等问题，现正在清查整改中，计划于今年年底前完成。此问题正在整改中。

4.“三资”管理使用方面

（1）固定资产未登记。

问题33：固定资产清理登记不及时，购买电脑未记入固定资产。如15：2021年1月，购买电脑1台，未登记固定资产。

整改情况：一是对2021年1月，购买电脑1台进行固定资产补充登记，包括数量、价值信息，建立资产台账。二是《靖安乡村级财务管理制度》已于2022年9月修订完善并下发，并结合干部例会、“三会一课”、村社干部会议，组织乡村财务管理人员进行学习8次。三是下发《靖安乡村集体经营性资产、资源统计表》，要求各村全面清查现有经营性资产，与“三资”系统进行再对比，补充完善了现有资产资源台账，确保村集体资产不流失。此问题已完成整改。

（四）靖平村

1.村财乡管机制运行方面

（1）重大事项“四议两公开”制度落实不到位，议事程序不规范，会议记录签到人员字迹雷同，会议研究大额开支过于简单。

问题34：部分重大项目及大客支出未落实“四议两公开”制度，议事程序不规范或未进行议事，研究大额开支会议记录过于简单，会议记录不规范，签到人员字迹雷同，部分签字以捺印名章的方式替代，普遍存在以党员大会代替社员代表会或社员大会的情况。如： 1.2022年1月，支机械费用，无议事程序，合同等：2.2022年1月，支安置房农民工工资，无支出附件(字据)，无支票存根。

整改情况：一是对2022年1月，支机械费用报账资料进行完善，已附工程合同及规范化的议事会议记录；对2022年1月，支安置房农民工工资报账资料进行完善，已附支票存根，并由靖平村委会作出情况说明，系靖平村安置房住户未能按时缴纳房屋修建款导致建筑公司无法发放农民工工资，为化解矛盾纠纷故借支给建筑公司用于发放农民工工资。二是自今年1月起，借助党支部“固定党日”活动，各村认真组织村级财务管理相关人员，学习《靖安乡村级财务管理制度》8场100余人次。三是乡经管站对各村“四议两公开”议事会议记录开展指导并规范其内容，严明议事纪律，会议结束后在本次会议记录签字后方可离场。四是自今年第一季度起，各村包村领导严格落实村级财务“三重一大”支出会议参会制度，亲自到场指导并督促各村监督委员会及村“两委”按照财务管理制度落实重大事项“四议两公开 ”议事程序，会议记录人员严格按照议事会议发言记录，做到了程序合规，内容完整。此问题已完成整改。

2.执行财经纪律方面

（1）财务管理漏洞多，资金安全风险大。

问题35：大额支出较多，借支事由不明。在报支垫付款以及发放用工工资时，存在大额提现的情况。如：2021年7月，借支土地流转金给个人，无明确借支事由。

整改情况：一是2021年7月，借支土地流转金给个人，由靖平村委会作出情况说明，系靖平村安置房住户未能按时缴纳房屋修建款导致建筑公司无法发放农民工工资，为化解矛盾纠纷故借支给尹某某用于发放农民工工资，尹某某系靖平村安置房修建公司老板。二是按照整改要求，现已将反馈所涉及的相关账务应附的报账资料补充完整，对已借支账务做出情况说明。此问题已完成整改。

（2）财务报账审核把关不严。

问题36：部分收支票据事由不明，时间不清，票据附件不全、不规范，存在白条支帐的问题。如：2021年7月，借支土地流转金给个人孟某(安置房工程款)。

整改情况：一是2021年7月，借支土地流转金给个人孟某(安置房工程款)，经核查，此笔款项并未支付给孟某（上堡村安置房修建公司老板），而是支付给尹某某（靖平村安置房修建公司老板），由靖平村委会作出情况说明，系靖平村安置房住户未能按时缴纳房屋修建款导致建筑公司无法发放农民工工资，为化解矛盾纠纷故借支款项给尹某某用于发放农民工工资。二是通过每月村监督委员会例会，强调严格落实财务报账审批制度，对签章不全，报账资料缺失等问题的票据一律不予报账。此问题已完成整改。

（五）靖安村

1.村财乡管机制运行方面

（1）重大事项“四议两公开”制度落实不到位，议事程序不规范，会议记录签到人员字迹雷同，会议研究大额开支过于简单。

问题37：部分重大项目及大额支出未落实“四议两公开”制度，议事程序不规范或未进行议事，研究大额开支会议记录过于简单，会议记录不规范，签到人员字迹雷同，普遍存在以党员大会代替社员代表会或社员大会的情况。如：2021年1月，支养殖区打井款，无工程合同，以党员大会代替社员代表会或社员大会；2022年2月，支农机具超市修建工程部分款项，剩余未挂账，无招投标、议事程序。  

整改情况：一是对2022年2月，支农机具超市修建工程部分款项，进行补充挂账，并附记账凭证，补充完善招投标资料，于2023年1月召开关于村级财务巡察整改会议，作出情况说明，并组织相关人员完成会议记录补签。二是自今年1月起，借助党支部“固定党日”活动，各村认真组织村级财务管理相关人员，学习《靖安乡村级财务管理制度》8场100余人次。三是乡经管站对各村“四议两公开”议事会议记录开展指导并规范其内容，严明议事纪律，会议结束后在本次会议记录签字后方可离场。四是自今年第一季度起，各村包村领导严格落实村级财务“三重一大”支出会议参会制度，亲自到场指导并督促各村监督委员会及村“两委”按照财务管理制度落实重大事项“四议两公开 ”议事程序，会议记录人员严格按照议事会议发言记录，做到了程序合规，内容完整。此问题已完成整改。

2.执行财经纪律方面

（1）财务报账审核程序不规范。

问题38：部分财务支出村务监督委员会监管不到位、财务报账审核把关不严格。存在监委会成员签字不全，财务分管领导未签字以及农经站未盖章就报支等情况。如：2021年2月，支土地流转金(其中部分资金用于还借款)无乡农经站审核签章。

整改情况：一是靖安村监委会成员、财务分管领导及农经站对2021年2月，支土地流转金中还借款的两笔账务进行再审核，确认报账资料合规后已予以签字盖章，完成整改。二是截至2023年3月共召开村级监督委员会培训会议2次，通报各村每月财务报账存在的问题5个，集中学习财务报账规范及财务制度文件2次，强调各村监委会监督职责，把牢财务报账审核关。三是对签字不全、未盖章的报账资料逐一进行整改，现已整改完成。四是对各村报账员进行工作约谈，现已约谈7次，督促整改报账资料，严明财经纪律，强调严格执行报账资料不全一律不予报账的制度要求。此问题已完成整改。

（2）提现发放土地流转金，资金安全风险较大。

问题39：在报支土地流转金垫付款以及发放土地流转金资金时，存在大额提现，发放花名册无农户签字，无银行打款流水的情况。如：2021年1月，支土地流转金(其中六社荒地流转金无银行流水)。

整改情况：一是针对2021年1月，支土地流转金，经核查，不存在大额提现情况，补充完善土地流转金发放花名册签字并捺印，六社荒地流转金开具银行流水。二是按照整改要求，现已将反馈所涉及的相关账务应附的报账资料补充完整。此问题已完成整改。

3.村级账户管理方面

（1）存在个人账户持有大额集体资金的情况。

问题40：监委会主任崔某个人账户经常转支村社大额土地流转金以及工程款、项目资金等。如：1.2021年2月，白条支崔某村委会门面粉刷款；2.2022年6月，崔某个人借款(用于支付工程人工工资)。

整改情况：一是针对2021年2月，白条支崔某村委会门面粉刷款，由靖安村委会作出情况说明，系监委会主任崔某垫付，后向村委会报账，并补充税票、工程合同、工程量清单及工程验收单；2022年6月，崔某个人借款(用于支付工程人工工资)，由靖安村委会作出情况说明，为化解矛盾纠纷故借支给建筑公司用于发放农民工工资，待最终结算时将崔某借款进行销账处理。二是对靖安村村监委会主任进行工作约谈，进一步强化廉洁自律意识教育，严明了禁止事项，规范了监管工作。此问题已完成整改。

4.“三资”管理使用方面

（1）集体固定资产登记不及时。

问题41：固定资产未进行登记。2021年12月，购买电脑1台，未登记固定资产。

整改情况：一是对2021年12月，购买电脑1台，进行固定资产补充登记，包括数量、价值信息，建立资产台账。二是《靖安乡村级财务管理制度》已于2022年9月修订完善并下发，并结合干部例会、“三会一课”、村社干部会议，组织乡村财务管理人员进行学习8次。三是下发《靖安乡村集体经营性资产、资源统计表》，要求各村全面清查现有经营性资产，与“三资”系统进行再对比，补充完善了现有资产资源台账，确保村集体资产不流失。此问题已完成整改。

（2）村集体经济发展资金投放风险研判不足，发挥效益不明显，集体分红未落实。

问题42：村对壮大村集体扶持资金投放风险研判不足，调查研究较少，对资金监管不到位，发挥效益不明显。2019年靖安村将扶贫资金及乡村振兴财政扶持集体经济项目资金投资在甘州区汇森农民专业合作社，2019年、2020年均有分红，2019年扶贫资金投资在振华养殖专业合作社，2020年、2021年分红未落实。

整改情况：一是督促靖安村及时收缴村集体经济收益，现已将振华合作社涉及的2022年分红和汇森合作社所涉及的2021年、2022年分红全部收入村账。二是完成现有村集体经济入股情况摸排。三是根据村集体经济入股摸排情况，振华养殖专业合作社2020年、2021年仍有未落实分红资金，甘州区汇森农民专业合作社仍有未落实分红资金，由靖安村村委会牵头，包村领导配合，组织相关人员对上述两个合作社进行商谈追回分红资金，现正在交涉中。此问题正在整改中。

5.会计核算工作规范化方面

（1）财务开支审批程序不规范，部分收支核算未取得合法原始凭证或使用复印件记账。

问题43：部分开支报批附件中无原始票据或使用票据复印件记账。如：1.2021年8月，支垃圾清运费，无发票，用记账联入账：2.2021年12月，转账支出款项，凭证下无任何票据。

整改情况：一是针对2021年8月，支垃圾清运费，由靖安村委会作出情况说明，由于村级报账人员工作疏忽丢失原始发票，改用记账联入账；2021年12月，转账支出款项，系靖安村王某等人2022年合作医疗缴纳款项，已补开拨款凭证，并从医保系统导出人员扣款明细清单。二是对涉及的各村未取得合法原始凭证或使用复印件记账的报账资料进行全面整改，对缺失资料进行补充，现已补充完善。三是对已发生的账务且无法合法原始凭证或使用复印件记账的做出情况说明，按时召开村级监督委员会例会，通报财务问题，学习相关制度规定，并及时对村级财务管理人员进行业务指导，督促村级监督委员会发挥监督作用，确保此类问题不再出现。此问题已完成整改。

三、巩固深化整改工作成果，常态化抓好村级财务管理

乡党委、政府将继续按照区委巡察整改工作要求，加大整改力度，狠抓整改落实，建立健全长效机制，全面规范财务管理，巩固提升整改成果。

一是强化政治站位，进一步提高村级财务管理水平。坚决扛牢巡察整改政治责任，结合“三抓三促”行动和“三整治一深化”专项行动，从讲政治、负责任的高度抓好“村账乡管”机制运行，不断健全完善村级财务管理制度，持续加强村级财务人员专项培训。进一步落实五级联审制度，对村级财务收支的真实性、合理性、合法性进行审查，确保村级财务规范运行。

二是紧盯时间节点，确保整改工作取得实效。对照整改成效目标，强化整改责任、细化整改措施，确保各项巡察整改任务按时限要求全面整改到位。对已经取得阶段性成果的整改事项和基本整改到位的具体问题，适时组织“回头看”，坚决防止问题反弹，切实巩固整改实效；对短期解决不了的困难和问题，要严格责任落实，明确工作时限，确保如期完成整改。

三是坚持问题导向，形成财务管理整改工作长效机制。突出问题导向，严格按照区委巡察组反馈的意见，举一反三，推动形成村级财务管理整改工作常态化、制度化、长效化机制。严格对照整改方案明确的问题清单和整改要求，持续跟踪督办，定期了解进度。对问题整改不积极、效果不明显、进度缓慢的有关责任单位和责任人将严肃问责。

欢迎干部群众对巡察整改落实情况进行监督。如有意见建议,请及时向我们反映。

联系地址:甘州区靖安乡人民政府

联系电话:0936-8510009

邮政编码:734000

电子邮箱:jaxrmzf123456@163.com

 【编辑：段月宾】