中共甘州区小满镇委员会 关于小满镇党委及所辖村级党组织财务管问题专项巡察反馈问题整改情况的通报

按照区委统一部署，2022年7月6日至10月31日，五届区委第二巡察组对小满镇党委及所辖村党组织财务管理问题进行了专项巡察。12月15日反馈了巡察意见。按照巡察整改相关要求，现将巡察整改进展情况予以公布。

一、提高政治站位，落实整改责任

巡察意见反馈后，我镇立即召开党委会议，对巡察整改工作迅速部署并提出要求，明确责任领导、责任站所（办公室、中心、队）和整改期限。成立由镇党委书记任组长，其他班子成员任副组长，各办公室、中心（队）所负责人、各村党支部书记（村委会主任）为成员的巡察反馈问题整改工作领导小组，领导小组下设办公室，办公室主任由镇党委副书记兼任，镇党建办、党政办、农业农村综合服务中心（农财中心）、纪委监察室全体成员为办公室工作人员，负责组织领导、统筹协调、指导督促各村党组织整改落实巡察问题，收集整理整改资料等工作。镇党委书记切实履行“第一责任人”职责，亲自研究、亲自部署、亲自督促；班子成员及分管领导严格落实“一岗双责”，集中精力抓好分管领域整改工作；各联系村领导、联系村办公室（中心、队、所）负责人全面督促指导联系村的整改落实工作，做到层层传导压力、层层落实责任，形成了齐抓共管的整改工作格局。

二、细化责任分工，明确工作职责

根据五届区委第二巡察组反馈意见，我镇涉及9个方面57个问题，截至目前，全部完成整改，具体整改情况如下：

（一）小满镇党委

问题1：执行村财镇管机制审批不严、监管缺位。重大事项“四议两公开”制度执行不到位，存在两委会及党员大会代替村民代表会议的情况或重大支出没有会议研究决定。小满村、大柏村、五星村部分大额开支存在两委会及党员大会代替村民代表会议的情况。王其闸村、张家寨村部分重大支出没有经会议研究，相关审批手续不全。

整改情况：镇党委、政府于2023年3月10日已邀请区农经站业务骨干刘某某同志对镇村社干部开展级财务管理专题培训，农业农村综合服务中心（农财中心）代理会计“一对一”指导各村报账员规范详实记录会议内容；镇代理会计报账前严把会议记录审核关，对会议记录内容不真实、记录不规范，不予报账，指导各村及时整改，整改规范后再予以报账。此问题已整改完毕。

问题2：乡党委、政府履行村财镇管主体责任不到位，镇经管站监督指导责任落实存在短板。重大事项、大额支出方面制度执行不到位，镇经管站审核把关不严。

整改情况：镇党委、政府于2023年3月10日已组织召开加强村级财务管理专题培训会议，通过培训学习不断提高镇村财会人员业务能力和水平；镇农业农村综合服务中心（农财中心）严格落实监督指导责任，各村代理会计报账前严把报账资料审核关，针对附件资料不完整、不真实、不规范，票据资料弄虚作假，不予报账，并及时向镇、村反映有关情况，提出整改意见建议。此问题已整改完毕。

问题3：执行财经纪律不规范、不严格。村级财务支出资金审批表签字不全，财务报账审核把关不严，票据附件不规范，除石桥村及杨家闸村无此类问题，其他村均存在执行财经纪律不规范的问题。

整改情况：镇党委、政府于2023年3月10日已组织召开加强村级财务管理专题培训会议，通过学习教育不断提高镇村财会人员业务能力和水平；镇纪委监督各村代理会计坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，并将违规违纪情况记录在册，对涉及工作人员进行批评教育。此问题已整改完毕。

问题4：资金支付方式不规范，发放玉米制种款直接支付给社长一人，存在重大财务风险。河南闸村、中华村发放制种款资金支付方式不规范，直接支付给社长一人再由社长给农户分发，不通过银行进行代发，存在重大财务风险。

整改情况：镇党委、政府于2023年3月10日已组织召开加强村级财务管理专题培训会议，通过学习教育不断提高镇村干部业务能力和水平；全镇统一管理模式，自2022年起所有制种玉米款全部在股份经济合作社账户管理，发放制种款时由银行直接打入农户一卡通账户，确保资金安全、专款专用。此问题已整改完毕。

问题5：村集体应收款回收不及时。历年应收款数额过大，不及时回收，致使收益过大但没有可支配资金，例如：康宁村自2014年至2021年12月，账面反映应收款逐年加大，没有及时回收，2021年底应收款账面余额较大，收益分配余额较大。

整改情况：镇农业农村综合服务中心（农财中心）及时配合康宁村对应收款进行全面梳理、清算，通过核准金额、查明原因、厘清责任，做到应收尽收。其中：2021年制种借款已于2022年下账处理；康宁小区借款属账户间往来借款；历年借款挂账款村“两委”正在催收，限期清理。此问题已整改完毕。

问题6：镇经管站从业人员专业知识欠缺，财会业务不熟练，履职不到位。小满镇经管站共有工作人员4人，只有1人是会计学专业，其他3人为非财务类专业人员，会计业务不熟练。

整改情况：镇代理会计通过积极参加区级业务培训班和自学相结合的形式，不断提高业务素质和业务水平；2023年领导干部分工定岗时对镇财和村财业务工作分开管理，充实了农业农村综合服务中心（农财中心）人员力量，将财会业务熟练、专业知识丰富的人员调整到镇经管站担任代理会计。此问题已整改完毕。

问题7：村级财务账户管理不严格、不规范，多头开户，村集体资金使用个人银行卡运转。金城村、五星村、满家庙村、大柏村、甘城村、张家寨村6个村集体资金在私人账户中管理运行，资金安全风险大。康宁村、五星村、金城村、王其闸村多头开户，不符合村级账户管理规定。

整改情况：一是镇党委、政府监督指导金城村、甘城村等6个村进行账户清理整顿，对村级账户进行盘点、强化监管，增强风险防范意识；二是2022年起开始金城村、五星村、满家庙村等6个村已将制种玉米款全部打入村股份经济合作社账户管理，办公经费由镇财政所统一管理，坚决杜绝公款私存，切实提高资金安全性和监督高效性。此问题已整改完毕。

问题8：固定资产未按照程序及时核算登记。古浪村、中华村、康宁村等8个村均存在固定资产未按照规定及时登记入账的现象。

整改情况：加大财务管理从业人员会计制度与财经法规政策的培训，古浪村、中华村、康宁村等8个村代理会计已及时将固定资产核算登记；各村进一步落实固定资产登记、报告、盘点制度和固定资产处置等程序，建立村级固定资产登记台账，对固定资产的增减变动进行动态管理，切实做好账务处理和监督工作，杜绝村资产流失，确保资产增值。此问题已整改完毕。

问题9：会计核算不规范、本年收益科目年终不结转。2021年村级记账凭证全部手工填制且填制不规范，合计栏没有填写金额，空白栏没有划斜线，个别凭证有涂改现象。本年收益科目年初有余额，年终没有结转，且没有科目结转会计凭证。

整改情况：一是镇代理会计通过积极参加区级业务培训班和自学，不断提高了业务素质和能力水平，规范填写村级记账凭证；二是2022年1月1日起全镇16个村已全部使用电子记账凭证记账；三是2022年年底各村进行年终结转账务时，已及时将本年收益进行结转，相关结转凭证已全部装订成册。此问题已整改完毕。

问题10：票据领用管理不规范。2022年3月14日领导会会议记录记载丢失12本甘肃省农村集体经济组织收付款票据，镇政府票据管理制度落实不到位，票据经办人员保管不当，责任心不强。

整改情况：一是镇农业农村综合服务中心（农财中心）安排专人负责票据管理，落实好票据管理的主体责任，严格遵循上交、登记、核销、发放原则，做到“谁审核谁负责，谁签字谁负责”，坚决杜绝使用不合规票据，把票据依法依规管好用好；二是丢失12本甘肃省农村集体经济组织收付款票据已于2022年4月进行登报挂失。此问题已整改完毕。

（二）五星村

问题11：五星村大额开支未按照《小满镇“四议两公开”工作制度》执行，2021年12月30日6＃凭证支农户种植红辣椒补助款，议事程序不规范，会议记录不规范，存在两委会代替村民代表会议的情况。

整改情况：五星村于2023年1月13日已召开村民代表大会研究讨论农户种植红辣椒补助款相关事宜，补记相关会议记录；镇纪委对村党支部书记、村委会主任、监委会主任和村文书进行批评教育，深刻吸取教训，杜绝今后此类问题的发生。此问题已整改完毕。

问题12：执行财经纪律情况不严，财务报账审核把关不严，凭证附件不全。五星村2021年11月30日3＃凭证支付集贸市场打扫卫生费、2021年12月30日7＃凭证支付水塔上水人员工资财务报账审核把关不严，凭证附件不全，缺少用工明细清单及劳务协议。

整改情况：五星村代理会计报账前严把凭证审核关，坚决按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，杜绝今后此类问题的发生；经办人已补齐相关用工明细及劳务协议。此问题已整改完毕。

问题13：村级账户管理不规范，村集体资金存在多开户头、且使用个人银行卡运转的现象，资金安全风险大。五星村集体资金2021年1月至2021年12月使用4个账户运转（合作银行0243账户、农业银行0539账户、合作银行专户1424账户及原村委会副主任张某某个人账户）；2022年3月起使用村委会副主任姚某某个人账户及五星村股份经济合作社账户运行。

整改情况：经与银行核实，五星村因法院冻结账户，合行0243账户为村委会基本户、合行1424账户为小区专户暂不能使用，经向镇党委、政府报备，村委会账户资金暂时转入村委会副主任姚某某个人账户运转，存折由镇经管站代账会计保管，提高资金的安全性和监督的高效性；另农行0539账户已于2023年3月销户，原村委会副主任张某某个人账户已于2020年年底停止使用；自2022年起五星村已将制种玉米款全部打入村股份经济合作社账户管理，办公经费全部打入镇财政所，坚决杜绝公款私存。此问题已整改完毕。

问题14：村级账户账务管理混乱，存在银行存款账面余额与银行对账单余额不相符的问题。五星村农商行0243账户2021年度资金多笔收支未做账务处理，2021年12月31日银行存款账面余额与银行对账单余额不相等，存在银行存款账面余额与银行对账单余额不相符的问题。

整改情况：镇代理会计已及时进行账务处理，定期与银行核对账务，使账面银行存款余额与银行对账单余额保持一致做到账证相符、账账相符、账实相符；镇纪委对村党支部书记、村委会主任、监委会主任和村文书进行批评教育，深刻吸取教训，杜绝今后此类问题的发生。此问题已整改完毕。

（三）满家庙村

问题15：执行财经纪律情况不严，财务报账审核把关不严，凭证附件不全、不规范。满家庙村2022年1月28日5＃凭证支村委会12月电费票据附件不全，未附电费发票；2022年5月30日1＃凭证支村灌溉塘坝电费，票据附件不规范，用电费收据替代电费发票。

整改情况：代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，杜绝今后此类问题的发生；镇纪委对村党支部书记、村委会主任、监委会主任和村文书进行批评教育，深刻吸取教训，杜绝今后此类问题的发生。此问题已整改完毕。

问题16：执行财经纪律情况不严，财务报账审核把关不严，资金支付无审批。满家庙村2022年5月30日3＃凭证支付2022年制种款在满家庙村股份经济合作社1198账户暂存定期3个月时，未按照《小满镇村级财务管理制度》的规定提请镇党委、政府进行财务审批。

整改情况：镇党委、政府于2023年3月10日已组织召开加强村级财务管理专题培训会议，切实提高镇村财务人员业务素质，严格落实财经纪律；经查阅原始凭证，该村2022年制种款定期存款本金及利息于2022年9月23日已全部收入村股份经济合作社账户，经办人已补齐相关补签手续。此问题已整改完毕。

问题17：村级账户管理不规范，村集体资金使用个人银行卡运转。满家庙村集体资金在2021年1月至2021年2月4日使用原文书魏某妻子郭某某个人账户运转，2021年2月5日将余额转存妇联主席史某某个人账户，自2021年2月5日至今一直使用史某某个人账户。

整改情况：经与银行核实，满家庙村因法院冻结账户，村委会基本户暂不能正常使用，经向镇党委、政府报备，村委会账户资金暂时转入原文书魏某妻子郭某某个人账户运转，存折由镇经管站代账会计保管，提高资金的安全性和监督的高效性；自2022年起满家庙村已将制种玉米款全部打入村股份经济合作社账户管理，办公经费全部打入镇财政所，坚决杜绝公款私存。此问题已整改完毕。

（四）店子闸村

问题18：执行财经纪律不严格，资金支付主体不规范，报销资金直接支付给经办人，票据附件不全。店子闸村2021年1月27日7＃凭证支2020年绿化带苗木款，发票开票人姓名为孔某某，实际收款人为原村委会文书姜某某，资金支付主体不规范。2021年1月6日至2月9日多笔报销资金均由姜某某代收。

整改情况：经与经办人核实，2021年1月27日7＃凭证支2020年绿化带苗木款等多笔款项实为原村委会文书姜某某垫付，由本人补齐2021年1月27日7＃凭证支2020年绿化带苗木款等多笔款项垫付的相关依据；自2022年起，凡由村出纳代领的任何款项必须提供垫付依据，否则将不予报账，坚决杜绝此类问题再发生。此问题已整改完毕。

问题19：执行财经纪律不严格，票据附件不全、不规范。店子闸村2021年1月27日7＃凭证支2020年绿化带苗木款，会议记录不规范，记录内容不详实、支出事项描述过于简单。2021年1月27日14＃凭证到20＃凭证支一社至七社2020年预借大田玉米款直接支付给各社社长，未附农户领取花名册，且会议记录无具体研究金额，表述过于简单。

整改情况：店子闸村于2023年2月9日已召开村民代表会议，对以上款项的支出再次进行了商议；自2022年年初起店子闸村已将制种玉米款全部打入村股份经济合作社账户管理，发放制种款时由银行统一直接打入农户一卡通账户，切实提高了资金的安全性和监督的高效性。此问题已整改完毕。

问题20：执行财经纪律不严格，票据附件不全。店子闸村2021年1月27日12＃凭证支2020年租车费、13＃凭证支办公用品款、21＃凭证支塘坝维修材料款、9月13日5＃凭证支购买办公用品款，无会议记录，票据附件不全。

整改情况：店子闸村于2023年2月2日已召开“两委”（扩大）会议，对以上款项的支出再次进行了商议，由出纳补齐相关手续，并对村出纳进行教育培训，深刻吸取教训，杜绝今后此类问题的发生。此问题已整改完毕。

（五）王其闸村

问题21：“四议两公开”制度执行不到位，重大支出没有会议研究决定。2022年1月28日10＃凭证预借任某某2022年制种款、2022年1月28日11＃凭证刘某某预借2022年制种款，没有相关会议记录。

整改情况：经查阅原始凭证，王其闸已召开会议研究讨论刘某某预借2022年制种款、任某某预借2022年制种款事宜，会议记录在2022年1月28日6＃凭证后装订。此问题已整改完毕。

问题22：执行财经纪律不严格，票据使用不合规。王其闸村2021年3月29日3＃凭证使用王其闸村委会账户代收甘城村工作经费、公益管护资金，并转入贾某某（甘城村文书）个人账户，收款票据没有收款单位盖章。

整改情况：镇党委、政府于2023年3月10日已组织召开加强村级财务管理专题培训会议，各村代理会计报账前严把报账资料审核关，针对票据资料手续不全，不予报账；经办人已补齐相关入账手续。此问题已整改完毕。

问题23：村级财务账户管理不严格，多头开户。王其闸村共开设5个银行账户，包括合作银行1354账户、合作银行0750账户、合作银行1159账户、农行1081账户及农行0547账户，其中农行0547账户于2021年12月注销。

整改情况：王其闸村现只保留村基本户（合作银行1354账户）、农行股份经济合作社（1081）两个账户，其余账户均已销户。此问题已整改完毕。

（六）古浪村

问题24：执行财经纪律情况不严，财务报账审核把关不严，票据附件不全。古浪村2021年12月7日1＃凭证支古浪村2021年耕地水费，未附支票存根联。

整改情况：经查阅原始凭证，2021年耕地水费为电汇支付，已付电汇支付票据。此问题已整改完毕。

问题25：执行财经纪律情况不严，票据附件不规范，所附票据不能做为该笔账务支撑附件。古浪村2021年1月29日11号凭证支应付款的票据附件与支付无关，所附票据不能做为该笔账务支撑附件。

整改情况：经代理会计查阅原始凭证核实，2021年1月29日11号凭证未支出任何资金，而是村代收各社社账应付款，所附收方票据属实。此问题已整改完毕。

（七）石桥村

问题26：会计核算工作不规范，本年收益科目年终不结转。本年收益科目年初有余额，年终没有结转，科目余额较大,且没有科目结转会计凭证。

整改情况：石桥村代理会计在2022年底进行年终结转账务处理时，已将本年收益进行结转，并将年终结转凭证全部装订成册、规范操作。此问题已整改完毕。

（八）甘城村

问题27：执行财经纪律情况不严，财务报账审核把关不严，资金支付审批单签字不全。甘城村2021年11月18日10＃凭证支付村委会还小区借款，资金支付审批单签字不全。

整改情况：镇党委、政府于2023年3月10日已组织召开加强村级财务管理专题培训会议，切实提高镇村财务人员业务素质，严格监督落实财经纪律；经办人已补齐相关签字手续。此问题已整改完毕。

问题28：村级账户管理不规范，村集体资金使用个人银行卡运转，资金安全风险大。甘城村2021年1月至2022年6月村集体资金使用村文书贾某某个人3289账户运行，贾某某个人账户自2019年开始使用至今。

整改情况：经与银行核实，甘城村因法院冻结账户，村委会基本户暂不能正常使用，经向镇党委、政府报备，村委会账户资金暂时转入村文书贾某某个人3289账户，存折由镇经管站代账会计保管，提高资金的安全性和监督的高效性；自2022年起甘城村已将制种玉米款全部打入村股份经济合作社账户管理，办公经费全部打入镇财政所，坚决杜绝公款私存。此问题已整改完毕。

（九）大柏村

问题29：重大事项“四议两公开”制度执行不到位，存在两委会及党员大会代替村民代表会议的情况。大柏村2022年2月10日1＃凭证支小区借款，未按照《小满镇“四议两公开”工作制度》执行，用两委会及党员大会代替村民代表会议。

整改情况：大柏村于2023年2月7日已召开村民代表会议，对以上款项支出再次进行了商议，补齐会议记录；对村党支部书记、村委会主任、监委会主任和村文书进行批评教育，深刻吸取教训，杜绝今后此类问题的发生。此问题已整改完毕。

问题30：执行财经纪律情况不严，财务报账审核把关不严，资金支付无审批签字。大柏村2021年6月10日1＃凭证支付基本户还小区借款、2022年4月15日5-1＃凭证村2022年制种款存定期，均未按照《小满镇村级财务管理制度》的规定提请镇党委、政府进行财务审批。

整改情况：经查阅原始凭证，该村2022年制种款暂存定期本金及利息于2022年7月8日已全部收入村股份经济合作社账户，经办人已补齐相关签字手续。此问题已整改完毕。

问题31：村级账户管理不规范，村集体资金使用个人银行卡运行，资金安全风险大。大柏村村集体资金自2020年3月1日使用村支部书记兼村委会副主任梁某某个人6747账户运行至今。

整改情况：经与银行核实，大柏村因法院冻结账户，村委会基本户暂不能正常使用，经向镇党委、政府报备，村委会账户资金暂时转入村支部书记兼村委会副主任梁某某个人6747账户运转，存折由镇经管站代账会计保管，防范资金安全风险；自2022年起大柏村已将制种玉米款全部打入村股份经济合作社账户管理，办公经费全部打入镇财政所，坚决杜绝公款私存。此问题已整改完毕。

（十）河南闸村

问题32：执行财经纪律不严格，票据附件不规范，会议记录描述不规范。河南闸村2021年1月2＃凭证支一社2020年玉米制种款、2021年2月3＃凭证支村文书崔某某挂账应付款、2021年2月14＃凭证支小区专户借款，均会议记录不规范，支出事项无具体金额、描述不清晰，记录内容过于简单。

整改情况：河南闸村于2023年2月3日已召开村“两委”（扩大）会议，对以上款项的支出再次进行了商议，补记相关会议记录。此问题已整改完毕。

问题33：执行财经纪律不严格，资金支付方式不规范，发放玉米制种款直接支付给社长一人，存在重大财务风险。河南闸村发放制种款直接支付给社长，再由社长给农户分发，不通过银行进行代发，资金支付方式不规范。2021年1月3＃凭证至8＃凭证支二至七社2020年制种款均存在此类问题。

整改情况：镇党委、政府于2023年3月10日已组织召开加强村级财务管理专题培训会议，切实提高镇村财务人员业务素质，严格监督落实财经纪律；河南闸村自2022年起已将制种玉米款全部打入村股份经济合作社账户管理，发放制种款时由银行统一直接打入农户一卡通账户。此问题已整改完毕。

问题34：执行财经纪律不严格，财务报账审核把关不严，凭证附件不全。河南闸村2021年2月10＃凭证，支五社2020年公用工工资，票据附件不全，无公用工使用明细花名册；2021年2月11＃凭证，支广场花坛灌溉水费，无发票，使用甘肃省农村集体经济组织付款票据作为报销凭证。

整改情况：经办人已补齐用工明细花名册及发票印证资料；河南闸村代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，杜绝今后此类问题发生。此问题已整改完毕。

问题35：村级账户管理不规范，村集体资金使用个人银行卡运转。河南闸村2020年12月21日至2021年7月27日一直使用村文书崔某某个人银行卡运转村集体资金，且多笔报账资金均由崔某某代领，资金支付方式不规范。

整改情况：经核实，2020年底原小区承建商多次向村委会催要小区工程款，为防止账户被冻结，影响农户制种款发放，经村“两委”商议，并向镇政府报备，村委会账户资金转入村文书崔某某个人银行卡。该银行卡转入村账户资金后，卡由镇经管站代账会计保管。崔某某所报多笔资金都经相关领导审批以后由崔建东领取，每笔都附相应报账资料，农户制种款发放后，已将剩余资金全部转入村账户。此问题已整改完毕。

（十一）金城村

问题36：村级财务管理制度执行不到位，凭证附件不全，无财务支出审批手续、无会议记录。金城村2021年2月9日11＃凭证支村委会办公用品费、2021年12月8日5＃凭证支村委会11月电费无会议记录。2021年5月6日10＃凭证支小区借款、7月7日13＃凭证支基本户还小区借款无财务支出审批手续。

整改情况：金城村于2023年1月17日已召开村民代表会议，对以上款项的支出再次进行了商议，经办人已补齐相关补签手续，对村出纳进行教育培训，深刻吸取教训，杜绝今后此类问题的发生。此问题已整改完毕。

问题37：执行财经纪律不严格，票据附件不规范，大额资金“四议两公开”会议记录不规范。金城村2021年2月5日10＃凭证支1-6社外部隔离区制种款“四议两公开”会议记录不规范，表述不清晰，记录内容不详实、支出事项描述过于简单。2021年1月29日16＃凭证预借六社玉米制种款村民代表大会会议记录表述不清晰，支出金额与讨论金额不相符。

整改情况：金城村于2023年1月10日已召开两委”（扩大）会，对以上款项的支出再次进行了商议，补齐会议记录；并对村出纳进行教育培训，深刻吸取教训，杜绝今后此类问题的发生。此问题已整改完毕。

问题38：执行财经纪律不严格，凭证附件不全。金城村2021年4月9日4＃凭证支村委会电费无发票、无会议记录，只附一张电费清单。2021年3月19日2＃凭证支村委会电费无电费发票。

整改情况：金城村于2023年1月10日已召开两委”（扩大）会，对以上款项的支出再次进行了商议，经办人已补齐电费发票资料；对村出纳进行教育培训，深刻吸取教训，杜绝今后此类问题的发生。此问题已整改完毕。

问题39：村级账户管理不规范，多头开户，村集体资金使用个人银行卡运转,并存在长期闲置账户。金城村使用村妇联主席李某某的丈夫张某个人银行卡运转村集体资金至今，资金安全风险大。存在多头开户现象，共开设4个银行账户，其中有三个长期闲置账户（农业银行账户、合行0739账户及合行1577账户）。

整改情况：经与银行核实，金城村因修建村委会建设工程与张掖市正德建筑有限公司产生合同纠纷，甘州区人民法院判决村委会偿还该公司1015000余元（（2015）甘民初字第7922号民事判决书于2016年7月9日生效）。后因村委会经济收入来源少、负债多，无力偿还欠款，法院冻结村委会基本户（含合行0739账户）、专户（合行1577账户），暂无法进行销户，经向镇党委、政府报备，村委会账户资金暂时转入村妇联主席李某某的丈夫张某个人银行卡运转，存折由镇经管站代账会计保管，提高资金的安全性和监督的高效性；另金城村自2022年年起已将制种玉米款全部打入村股份经济合作社账户管理，办公经费全部打入镇财政所，坚决杜绝公款私存。此问题已整改完毕。

问题40：会计核算不规范，记账凭证金额借贷方不相等，凭证附件不规范。金城村2021年1月29日17＃凭证支预借2021年四社制种玉米款，记账凭证金额借贷方不相等，“四议两公开”会议记录不规范，表述不清晰。

整改情况：镇党委、政府已组织召开加强村级财务管理专题培训会议，切实提高镇村财务人员业务素质和业务水平；已整改记账凭证金额借贷方不相等问题，今后各村代理会计执行AB角互审账务制度，互相监督、互相纠错，杜绝此类问题再发生。此问题已整改完毕。

（十二）康宁村

问题41：执行财经纪律不严格，历年应收款数额过大，不及时回收，致使收益过大但没有可支配资金。康宁村自2014年至2021年12月，账面反映应收款逐年加大，没有及时回收，2021年底应收款账面余额较大，收益分配余额较大。

整改情况：镇农业农村综合服务中心（农财中心）及时配合康宁村对应收款进行全面梳理、清算、通过核准金额、查明原因、分清责任，及时做到应收尽收。其中，2021年制种借款已于2022年下账处理；康宁小区借款属账户间往来借款；历年借款挂账款村“两委”正加大相关应收力度催要。此问题已整改完毕。

问题42：村级账户管理不规范，多头开户，共开设五个银行账户（其中农行0570账户未入账）,并存在一直未注销的长期闲置账户。经查阅康宁村2021年账簿及记账凭证，康宁村共开设五个银行账户（农业银行账户、合行0959账户、合行2364账户、合行2账户、农行0570账户），其中合行2账户、农业银行账户长期闲置未注销，农行0570账户未入账，于2021年12月13日注销并将余额230余元转入合行2364账户。

整改情况：镇农业农村综合服务中心（农财中心）督促康宁村对村级账户及时进行清理清查，只保留村基本户（合行2364账户）、农行股份经济合作社1222两个账户；经与银行核实，农行0570账户于2000年开户，期间入账的资金全部转入合行0750账户，故未录入“三资”网络管理平台，该账户已于2021年12月销户，账户余额230余元已转入村基本户（合行2364账户）。此问题已整改完毕。

（十三）黎明村

问题43：执行财经纪律不严格，账务报账审核把关不严，凭证附件不规范。黎明村2021年1月1＃凭证支小区专户借款20万元、2021年1月2＃凭证支一社社长孟某某预借2020年制种款，会议记录不规范，支出事项无具体金额，记录内容不详实、不完整。

整改情况：黎明村于2023年2月10日已召开村民代表会议，对上述财务支出问题再次进行了商议，补记相关会议记录。此问题已整改完毕。

问题44：执行财经纪律不严格，资金支付方式不规范，发放玉米制种款直接支付给社长一人，存在重大财务风险。黎明村发放玉米制种款直接支付给社长一人再由社长给农户分发，不通过银行进行代发，资金支付方式不规范，存在资金安全风险。2＃凭证至10＃凭证支1-9社预借2020年植种款均存在此类问题。

整改情况：黎明村于2022年起已将制种玉米款全部打入村股份经济合作社账户管理，发放制种款时由银行统一直接打入农户一卡通账户，切实提高资金的安全性和监督的高效性，杜绝今后发生此类问题。此问题已整改完毕。

问题45：执行财经纪律不严格，财务报账审核把关不严，支付无审批单且票据附件不全。黎明村2021年12月9＃凭证支1-2社前期制种款扣款、12月10＃凭证支3社前期制种款扣款、12月11＃凭证支4-9社前期制种款扣款，均无财务审批手续，缺大额资金支出“四议两公开”会议记录。

整改情况：经查阅原始凭证，黎明村已附说明解释制种款扣款事宜，其中：2021年12月9＃凭证支1-2社前期制种款扣款87000余元的等款项实为制种公司代扣款（亲本、农药、化肥等款），年初在与制种公司签订合同时明确提出此款项在制种款结算时由制种公司扣除，但此款项也属于2021年制种款，代理会计必须做账务处理，进行挂账。此问题已整改完毕。

问题46：执行财经纪律不严格，资金支付主体不规范，票据附件不规范。黎明村2022年1月10＃凭证支购买格力空调款，资金支付方式不规范，报销资金直接支付给村经办人高某某。2022年1月18＃凭证支制作小微权力广告费，支票存根联收款人未填写，凭证附件不规范。

整改情况：经与经办人核实，2022年1月10＃凭证支购买格力空调款实为村委会文书高某某垫付，已补齐垫付相关凭据，支票存根联已由收款人补签完整。此问题已整改完毕。

（十四）小满村

问题47：重大事项“四议两公开”制度执行不到位，存在两委会及党员大会代替村民代表会议的情况。小满村2021年2月1日7＃至18＃凭证支1至12社制种款抵扣暖气费和物业费、2022年1月12日3＃凭证支付各社2021年制种款借款时，存在村社干部会议代替村民代表会议情况，大额开支未按照《小满镇“四议两公开”工作制度》执行。

整改情况：小满村于2021年12月24日已召开村民代表会议，对代扣小区物业费、暖气费等相关事宜进行了商议，经办人已提供相关会议记录；小满村于2023年2月3日已召开村民代表会议，对上述财务支出问题再次进行了商议，补记相关会议记录。此问题已整改完毕。

问题48：财务报账审核把关不严，票据附件不全。小满村2021年4月28日7＃凭证支付高标准农田整治花费未附劳务协议，2022年1月12日3-1、3-2＃凭证支付2021年制种款借款，缺少支票存根联。

整改情况：经办人已补齐相关附件资料；镇代理会计在今后工作中严把审核关，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，杜绝此类问题再发生。此问题已整改完毕。

问题49：财务报账审核把关不严，支付无审批。小满村2022年3月18日9-2＃凭证支付2022年制种款存定期时未按照《小满镇村级财务管理制度》的规定提请镇党委、政府进行财务审批。

整改情况：经查阅原始凭证，该村2022年制种款定期存款本金及利息于2022年7月5日已全部收入村股份经济合作社账户，经办人已补齐相关补签手续。此问题已整改完毕。

（十五）中华村

问题50：执行财经纪律不严格，凭证附件不规范。中华村2021年1月15＃凭证支一、二、三社2020年制种款、1月16＃凭证支四、五、六社2020年制种款、1月17＃凭证支七、八、九社2020年制种款，会议记录不规范，支出事项无具体金额，记录内容不详实。

整改情况：中华村于2022年12月24日已召开村民代表会议，对上述反馈问题再次进行了商议讨论，补记相关会议记录。此问题已整改完毕。

问题51：执行财经纪律不严格，凭证附件不规范。中华村2021年1月12＃凭证支村委会办公用品及耗材、2021年1月19＃凭证支林场铺路石料费，会议记录内容与支出事项内容不相符，会议记录不规范。

整改情况：中华村于2022年12月24日已召开村民代表会议，对上述反馈问题再次进行了商议讨论，补记相关会议记录，镇纪委对村党支部书记、村委会主任、监委会主任和村文书进行批评教育，深刻吸取教训，杜绝今后此类问题的发生。此问题已整改完毕。

问题52：执行财经纪律不严格，资金支付方式不规范，发放玉米制种款直接支付给社长一人，存在重大财务风险。中华村发放2020年一至九社制种款，直接支付给各社社长一人再由各社社长给农户分发，不通过银行进行代发，资金支付方式不规范，存在资金安全风险。

整改情况：中华村于2022年起已将制种玉米款全部打入村股份经济合作社账户管理，发放制种款时由银行代发直接打入农户一卡通账户，杜绝今后此类问题的发生。此问题已整改完毕。

问题53：执行财经纪律不严格，账务报账审核把关不严，凭证附件不规范。中华村2021年3月1＃凭证支红黑板及村规民约制作费合同时间未填；2022年4月1＃凭证支一社预借2022年制种款6.7万元，会议记录金额错误，错记为6700元；2021年1月4＃凭证支党报党刊款审批单签字不全，账务报账审核把关不严。

整改情况：中华村于2022年12月24日已召开村民代表会议，，对上述反馈问题再次进行了商议讨论，补记相关会议记录；经办人已补齐审签手续，对村文书进行教育培训，杜绝今后此类问题的发生。此问题已整改完毕。

（十六）张家寨村

问题54：执行“四议两公开”制度不严格，重大支出没有经会议研究，相关审批手续不全。2021年11月19日9＃凭证支小区应收款（小区工程欠款司法扣款），没有相关会议记录及财务审批手续。

整改情况：张家寨村于2022年12月26日已召开村民代表会议，对上述反馈问题再次进行了商议讨论，补记相关会议记录；经与银行核实，此款项由法院未经村上审签，直接划拨，故未附审批手续。此问题已整改完毕。

问题55：执行财经纪律不严格，记账凭证填制不规范。2021年手工填制的全部记账凭证填制不规范，合计栏没有填写金额，个别凭证有涂改现象。

整改情况：我镇自2022年1月1日起，16个村会计记账凭证已全部使用电子记账凭证记账。下一步工作中坚决避免出现凭证涂改现象，规范操作；2021年记账凭证合计栏已补填完整。此问题已整改完毕。

问题56：村级账户管理不严格,使用个人账户运行集体资金。2021年1月至2022年6月，村级集体资金及玉米制种款、服务费在村妇联主席王某某个人账户中运行至今，存在资金安全风险。

整改情况：经与银行核实，张家寨村因法院冻结账户，村委会基本户暂不能正常使用，经向镇党委、政府报备，村委会账户资金暂时转入村妇联主席王某某个人账户运转，存折由镇经管站代账会计保管，提高资金的安全性和监督的高效性；自2022年起张家寨村已将制种玉米款全部打入村股份经济合作社账户管理，办公经费全部打入镇财政所，坚决杜绝公款私存。此问题已整改完毕。

问题57：会计核算工作不规范，财务审批不严格，记账凭证与原始凭证金额不相符。2021年12月8日5＃凭证支土地整理项目人工工资4520元，劳务发票金额为4520元，工资花名册为4250元，账实不符。

整改情况：经办人已补齐相关附件资料；镇农业农村综合服务中心（农财中心）对村出纳进行教育培训，杜绝今后此类问题的发生。此问题已整改完毕。

三、注重建章立制，巩固整改成果

下一步，镇党委将深入贯彻落实区委工作部署，坚持党的全面领导，聚焦全面从严治党，严格落实党委主体责任和纪委监督责任，切实履行“一把手”第一责任人责任、班子成员“一岗双责”责任，持续围绕区委巡察工作领导小组反馈意见，巩固整改成效，防止问题反弹“回潮”现象；注重以点带面、举一反三，坚持标本兼治，建立健全制度机制，从根本上补齐短板，从源头上堵塞漏洞，常态化监督检查，真正把巡察整改成效转化为推动小满各项事业高质量发展的强大动力能。 

欢迎干部群众对巡察整改落实情况进行监督。如有意见建议，请及时向我们反映。

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 【编辑：段月宾】