中共甘州区三闸镇委员会 关于三闸镇党委及所辖村级党组织财务 管理问题专项巡察整改情况的通报

根据区委巡察工作统一部署，区委第二巡察组于 2022 年7月6日至10月31 日,对三闸镇党委及所辖村级党组织开展了财务管理问题专项巡察，12 月 16 日向镇党委反馈了巡察意见。按照巡察整改相关要求，现将巡察整改进展情况予以公布。

一、提高政治站位，落实整改责任

自巡察整改工作开展以来，镇党委以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，学习贯彻党的二十大精神，聚焦坚持党的领导，加强党的建设，全面从严治党，突出严肃党内政治生活，净化党内政治生态，坚决落实“两个维护”政治责任，按照党的建设总要求，查找并发现党的建设缺失、从严治党不力、组织涣散、纪律松弛、管党治党宽松软等问题，重视做好巡察整改“后半篇文章”，重点解决基层党组织建设存在的突出问题和群众反映强烈的问题。

（一）坚持以上率下，强化主体责任，做到责任到位。2022年12月16日，区委第二巡察组将巡察意见反馈后，镇党委迅速召开专题会议统一思想、全面剖析、逐项研判，制定了具体整改措施。通过制定下发《区委第二巡察组巡察三闸镇党委所辖村级党组织财务管理问题专项巡察反馈意见整改方案》和问题台账清单，进一步细化分解任务，明确整改措施，逐项逐条明确牵头领导、责任单位、责任人和整改时限，成立了由镇党委书记任组长，其他班子成员任副组长，各办、中心、队所负责人为成员的巡察反馈问题整改工作领导小组。领导小组下设办公室，镇党委副书记兼任办公室主任，切实加强对整改工作的组织领导、统筹协调和督促推进。

（二）聚焦重点问题，开展专项整治，做到整改到位。紧紧围绕区委第二巡察组巡察反馈问题，突出全面整改、务求实效、群众满意，明确整改责任，细化整改任务，强化整改措施，克服一切困难，调集精干力量，以坚决整改的态度、认真负责的精神，着力整改村级财务管理方面存在的61个问题，切实做到条条有整改、件件有着落、事事有回音，坚决按照时限要求全面彻底完成巡察反馈问题整改工作任务。

（三）坚持举一反三，抓好制度建设，做到长效机制到位。坚持标本兼治，既大力整改具体问题，又着力从制度机制上找原因，堵塞制度漏洞，扎紧制度“笼子”。坚持目标导向和问题导向，按照规范主体、规范行为、规范监督的原则，统筹做好制度性文件立、改、废工作。在整改落实过程中，抓牢巡察反馈问题整改工作的主要方面和关键环节，提高整改效率，切实转变工作作风，将好的整改做法建章立制，形成长效机制。整改期间，健全完善了《三闸镇农村集体资金资产资源管理制度》《工作问责制度》《督查工作制度》等相关制度，进一步健全完善全镇财务管理机制，全面提升全镇财务规范化管理水平。

（四）严格监督问效，强化结果运用，做到督导问责到位。坚持整改全过程督导，既督任务、督过程、督成效，又查认识、查责任、查作风，确保整改“不悬空”“全见底”。严把整改落实质量关、检查关，建立限时整改跟踪机制和运转执行有力、权责明晰的问责机制，真正树立起问题不查清不放过、整改不到位不放过、成效不达标不放过、群众不满意不放过的责任意识，推动整改工作落到实处。

二、细化整改措施，逐项落实整改

（一）三闸镇党委

问题1：执行村财镇管机制变形走样、审批不严、监管缺位。镇经管审计站在记账时对各村财务报账审批不严格，监督浮于表面，履行监管职责缺位，村财镇管机制实际运行中村级重大事项“四议两公开”制度执行不到位。例如，符家堡村2021年至2022年支付土地流转费及2022年支付玉米制种预付款，用村“两委”会议代替村民代表会议。杨家寨村2022年支付玉米制种款预付款，用村“两委”及村社干部会议代替村民代表大会。红沙窝村2021年1月31日12＃凭证支退回森林资源管护资金、2021年1月31日13＃凭证支退回黑河湿地生态保护植被恢复项目资金、2021年7月13日5＃凭证支道路亮化项目村集体投入款及2022年5月7日2＃凭证支李某某旅游大通道占地补偿款，用村社干部会议代替村民代表会议。

整改情况：一是镇党委、政府已于2023年3月16日组织召开强化村级财务规范化管理专题培训班，通过学习教育不断提高镇村财务管理人员业务能力和水平；二是镇经管审计站对全镇12个村村级账务进行自查，针对村级重大财务开支履行“四议两公开”程序，并完善相关资料；三是对镇村财务管理人员进行工作提醒约谈，严格按照《三闸镇农村集体资金资产资源管理制度》要求进行村级财务管理，切实履行好财务管理职责，严把财务审核审批关；四是相关财务管理人员进行对照检查并提交书面检讨。此问题已整改完毕。

问题2：镇村两级执行村财镇管财务管理制度不严格，不规范，不结合实际制定完善相关的配套制度，财务管理制度缺失，制度执行不到位。三闸镇沿用镇政府发〔2021〕7号文件《三闸镇村社财务管理制度》，该制度不完善，就村级重大事项、重点项目、大额支出研究决策方面缺失，且制度第十九条规定村级支出在1000元以下的，由村务监督委员会审查同意，村党支部书记同意后，村委会副主任方可审批; 1000元-20000元以内的，由村“两委”会议讨论通过，并提交村务监督委员会审查同意后，村委会副主任方可审批; 20000元-100000元以内的，由村“两委”会提出资金使用计划，由村务监督委员会审查同意，村民代表或村民会议通过后，村委会副主任方可审批; 100000 元以上的开支，由村“两委”会提出资金使用计划，由村务监督委员会审查同意，村民代表或村民会议通过并报镇党委、政府主要负责人审核后，村委会副主任方可审批，此条规定与村级实际支出不匹配。

整改情况：一是三闸镇党委、政府结合三闸镇各村实际，研究制定《三闸镇农村集体资金资产资源管理制度》，并组织镇村社干部进行系统学习；二是根据《三闸镇农村集体资金资产资源管理制度》规定，已制定村级集体经济财务支出审批表，严格按照财务规定执行财务审批手续，切实履行审计监督职能；三是镇经管审计站对全镇12个村村级账务进行财务审计，并将审计出的财务问题进行交办村集体进行整改。此问题已整改完毕。

问题3：镇党委、政府履行村财镇管主体责任不到位。三闸镇党委、政府2021年制定的《三闸镇村社财务管理制度》中，已明确集体资金管理、应收、应付款项管理的相关要求，但在执行过程中还存在集体资金在私人账户运行、“新官”不理旧账，对已发生的应收、应付款项回收及清还不及时。

整改情况：一是镇经管审计站对全镇12个村集体账户进行核查，经核查，6个村存在村级集体资金在私人账户运行，是由于村集体工程尾款未结清，被施工方起诉至法院，致使村集体账户被冻结。为保障村集体正常运行，经村委会申请，镇政府批准，村委会指定一个私人账户作为临时村集体账户使用，镇经管审计站对该账户进行全面监管；二是镇党委、政府协调甘州区人民法院、村委会和相关当事人对工程合同涉诉案件进行进一步梳理调解，制定还款计划，并启用村集体经济股份合作社账户作为村集体账户使用，对村集体资金进行监管；三是镇党委、政府于2023年3月16日组织召开强化村级财务规范化管理专题培训班，通过学习教育不断提升财务管理人员业务素质和政策理论水平，增强财务人员风险意识；四是镇经管审计站组织各村对村集体应收、应付款项进行全面清理，建立健全台账，并对账务进行规范处理，使村干部明晰村集体债权债务，并且有据可查，强化了村干部财务监管责任意识，杜绝了“新官”不理旧账。此问题已整改完毕。

问题4：变相截留专项经费。三闸镇变相截留杨家寨村、高寨村、草原村、天桥村无越级上访资金及环境卫生整治经费。

整改情况：一是已将镇政府截留杨家寨村、高寨村、草原村、天桥村无越级上访资金、环境卫生整治经费问题核实清楚，并做了情况说明；二是将镇政府截留杨家寨村、高寨村、草原村、天桥村无越级上访资金、环境卫生整治经费全部足额拨付到相关村村集体账户；三是镇纪委已对镇财政所相关人员进行约谈，相关责任人已提交书面检讨。此问题已整改完毕。

问题5：未上交专户，涉嫌转移资金，逃避监管。三闸镇2021年底为逃避监管以资金拨错为由将天桥村北郊湿地恢复治理项目占地补偿款、湿地芦苇收割款，符家堡村工业园区占地补偿款，下拨后收回。

整改情况：一是已对该财务问题进行深入核查，并做了情况说明；二是镇纪委已对镇财政所相关人员进行约谈，相关责任人已提交书面检讨。此问题已整改完毕。

问题6：账务移交不及时。瓦窑村原村委会主任丁某某离任时未交账，账面应收款，至今未处理。草原村原村委会主任李某截至2021年12月31日下剩款未移交。           

整改情况：一是经账务核查，该两笔应收账款系村委会新旧交替时未能及时进行账务处理造成；二是已将瓦窑村原村委会主任丁某某账面应收款和草原村原村委会主任李某截至2021年12月31日下剩账面应收款全部回收，并进行账务处理。此问题已整改完毕。

问题7：借款长期不回收或不按规定处理。庚名村2017年1月20日村委会给庚名小区借款，至今没有收回。杨家寨村2017年1月至2021年12月，杨家寨住宅小区向村委会借款，至今没有收回。2016年1月应收账款账面余额，两项工程款仍未决算，常年挂应收款、不回收，债权债务混乱；二闸村2017年小区向村委会借款，至今挂账未收回；原村主任兼文书郭某2014年离任时账面余额款，至今未回收；天桥村 2012年村委会为兑付社员制种款，分别给制种公司杨某某借款、闵某某借款、贾某某借款，至今未收回。

整改情况：一是庚名村委会给小区借款，已核查清楚债务成因，并对村委会和庚名小区账务进行处理，现借款已收回下账；二是杨家寨住宅小区向村委会借款，村委会与杨家寨住宅小区商定用小区门面房抵销债务，同时督促小区住户积极缴纳房屋欠款、暖气费，用于归还村委会欠款，并制定了还款计划；三是杨家寨村再次对道路建设和办公楼修建两项工程款支付情况进行核对，补全工程账务资料，现已对两项工程款账务进行处理，理清了债权债务；四是二闸村梳理村委会和小区之间账务，提供相关票据，现小区借款已全部收回并进行账务处理；五是天桥村 2012年分别给制种公司杨某某借款、闵某某借款、贾某某借款，现天桥村通过法律诉讼的途径对欠款进行追要，已进行立案处理。此问题已整改完毕。

问题8：资金支付方式不规范，存在资金安全风险。三闸村2022年5月至6月支付各社土地流转费8笔，将土地流转费直接支付给社长，再由社长给农户分发，未通过银行进行代发，资金支付方式不规范，发放花名册领款人未签字。天桥村2022年5月至6月支付玉米制种预付款3笔，直接支付给社长，再由社长给农户分发，未通过银行进行代发，资金支付方式不规范，未附花名册。红沙窝村2022年2月28日2＃凭证支一、五、九社玉米制种款，大额资金直接由社长给农户分发，未通过银行进行代发。

整改情况：一是三闸村委会、天桥村委会、红沙窝村委会已提交支付情况说明；二是经镇纪委及三个村监委会核实，所有农户土地流转金已发放到位，并将涉及土地流转费的各社账务中有农户签字的发放花名册提交，将村委会记账附件中的花名册替换为有农户签字的发放花名册；三是今后所有涉及农户的资金在落实好“四议两公开”程序后，必须全部由银行批量代发的方式直接支付到农户的一卡通账户，否则不进行财务支出。四是镇纪委对三闸村党支部书记杨某某、天桥村党支部书记张某某、红沙窝党支部书记李某某进行约谈，相关责任人都已递交书面检讨。此问题已整改完毕。

问题9：白条列支。韩家墩村2022年4月30日13＃凭证支付6社土地流转金剩余资金白条列支，8社土地流转金剩余资金白条列支。瓦窑村2021年4月30日4＃凭证支2020年村委会办公楼取暖费，以收据做报销凭证，白条支账。

整改情况：一是镇党委、政府于2023年3月16日组织召开强化村级财务规范化管理专题培训班，对镇村两级干部进行业务素质和政策理论水平的培训；二是韩家墩村委会、瓦窑村委会提交情况说明，镇纪委对白条列支资金进行核查，无违规支付情况，现已将相关票据进行补附；三是对村干部进行村级财务知识的培训，加强村干部对村级财务管理制度的学习，进一步增强村干部对集体资金规范管理意识和行为，坚决杜绝白条支账；四是镇纪委对韩家墩村党支部副书记王某某、瓦窑村党支部书记李某某进行约谈，相关责任人都已递交书面检讨。此问题已整改完毕。

问题10：镇经管站从业人员队伍不稳定，财务人员业务不熟练，履职不到位。一是村级财务管理人员不稳定，缺位补位意识差，财务衔接不够；二是代理会计和村级报账员业务知识欠缺，对会计知识不熟练，不能规范处理账务，存在推诿扯皮现象。

整改情况：一是经镇党委研究，根据经管审计站的职责，已配齐配强村级财务管理人员，由6名有丰富财务监管经验的干部组成，保证村级财务管理的稳定性、延续性；二是镇党委、政府已组织召开强化村级财务规范化管理专题培训班，通过学习增强财务人员履职能力、提升财务管理人员专业素养，并协调区农业农村局做好长期培训工作；三是通过对《三闸镇农村集体资金资产资源管理制度》重新修订，在村级报账员的考核、报账流程、报账金额等方面进一步细化。此问题已整改完毕。

问题11：村级账户管理不规范，村集体资金使用个人银行卡运转。因村集体债权债务化解不及时，导致村集体被起诉，瓦窑村、高寨村、杨家寨村、新建村、二闸村、红沙窝6个村村集体账户冻结，村集体资金启用个人银行卡运转。

整改情况：一是相关村村委会都已提交情况说明；二是积极和涉及经济诉讼案件的原告单位或个人协商解决经济纠纷，制定还款计划，双方达成一致同意后，积极向法院申请解冻村集体账户，规范使用集体账户，以保障村集体资金安全规范使用；三是启用村集体股份经济合作社账户作为村集体账户使用，严格执行村级集体资金在村委会账户管理运行，规避资金管控风险。四是相关村责任人递交了书面检讨，镇纪委对村干部进行了谈话教育。此问题已整改完毕。

问题12：违规将村集体资源资产低价出租且租期过长，造成村集体利益受损。杨家寨村2002年1月将530亩农场出租给原村支部书记杨某某，租期50年，租金一次性付清；2009年4月将500亩荒滩沙地租给原村主任麻某某，租期50年，租金一次性付清；2009年4月将550亩荒滩沙地租给罗某某，租期50年，租金一次性付清；2004年10月将300亩荒滩沙地租给李某某、黄某某，租期50年，租金一次性付清。符家堡村村集体场地低价租赁，且租赁期过长，其中罗某200平方米门店租期40年，租金一次性收账；丁某200平方米门店租期50年，租金一次性收账；村固定资产台账登记信息与租赁协议中出租期限不一致，村固定资产台账登记曹某某1010.6平方米门店租赁期限5年，租赁协议中租赁期限为25年。

整改情况：一是已更新“三资”管理台账，对各村资金、资产、资源认真登记，严控集体资产、资源流失；二是各村通过与涉及租期过长的租赁方协商，没有达成减少租期或提高租金的目标；三是已通过法律诉讼途径起诉了各村涉及的租赁方，现等待法院的判决结果；四是镇纪委对涉及租期过长的相关村责任人进行约谈，相关责任人都已提交书面检讨;五是镇党委于2023年5月8日再次下发问题整改督办单，督促杨家寨村、符家堡村对低价出租且租期过长的问题继续整改，于2023年6月30日前整改完毕。

问题13：记账不及时、不规范。庚名村2021年1月31日1至16＃凭证补记2015年-2020年发生的部分经济业务，长期账实不符；三闸村2022年5月9＃凭证收2022年村级办公经费、10＃凭证收2022年昆仑生化土地流转费，2022年6月13日2＃凭证收2022年昆仑生化土地流转费、6＃凭证收5社停车场土地流转费6000元，记账凭证未附原始票据。

整改情况：一是相关村委会提交情况说明，并附送相关原始凭证；二是镇党委、政府加强了镇经管审计站工作人员配置，保证村级财务管理的稳定性、延续性；三是对于因工作人员调动导致的账务处理不规范，跨年跨月报账，镇纪委已对相关责任人进行了约谈，相关责任人已递交书面检讨；四是在对此项问题整改后，已做到账证相符、账账相符、账实相符，在今后坚决杜绝村级资金管理存在的风险；五是通过对《三闸镇农村集体资金资产资源管理制度》重新修订，明确了镇代理会计对账务审计、记账的要求；六是镇党委、政府已与区农业农村局协调定期开展村级财务管理人员财务专业知识培训，着力提升财务管理人员业务素质和理论水平，加强对村级支出的监管力度。此问题已整改完毕。

问题14：会计档案管理不规范。2022年度上半年村级会计档案均未装订，高寨村2021年度1月份记账凭证未按照凭证序号装订。

整改情况：一是明确镇经管审计站代理会计的职责分工，将12村账务审计、记账、装订工作责任到人，保证按月记账，装订及时；二是对未按照凭证序号装订的凭证进行重新装订。此问题已整改完毕。

问题15：对上次巡察反馈问题整改不重视、不彻底，整改主体责任和监督指导责任落实不到位。瓦窑村原村委会主任丁某某离任时账面应收款一直挂账至今未处理。草原村2008年将村集体鱼池540亩出租给张掖市新世纪渔业有限公司，租期70年，租金一次性收账。

整改情况：一是镇党委已召开党委会对整改主体责任和监督指导责任落实到人，下发整改督办单督促相关村委会组织相关人员核实情况，查明未整改原因；二是瓦窑村原村委会主任丁某某离任时账面应收款已进行回收，并做账务处理；三是坚决杜绝“新官”不理旧账，责令相关村对历史遗留财务问题进行调查核实，相关村都已提交情况说明；四是经财务培训后，今后镇经管站代理会计在不违反相关法律法规、财务制度的基础上，对村级财务遗留问题进行探索解决；五是镇纪委已对相关村委会涉及人员逐一进行谈话，相关人员都已递交书面检讨。此问题已整改完毕。

（二）庚名村

问题16：村住宅小区长期占用村集体资金。2017年1月20日村委会给庚名小区借款至今未收回。

整改情况：一是根据巡察组反馈的问题，村委会经核查村委会和庚名小区账簿、凭证，并对该账务进行梳理，实际为庚名村委会和庚名小区之间账务未进行处理。经账务清算，实际村委会向小区借款用于支付村主干道道路修建款及维护、维修出水栓费用(小区农户楼房欠款抵账)。二是现相关经办人员已提供票据，镇代理会计进行账务处理，相互债务进行抵销，剩余村委会借小区借款，村委会与小区签订还款协议，9年内还清借款。三是镇党委、政府于2023年3月16日组织召开强化村级财务规范化管理专题培训班，通过学习教育不断提升财务管理人员业务素质和政策理论水平，增强财务人员风险意识。四是村党支部副书记袁某递交了检讨书，镇纪委对村干部进行了谈话教育。此问题已整改完毕。

问题17：村级财务管理工作滞后，应收款项清算不及时。账面挂原村委会主任袁某某应收款，核实账务后是因财务人员更换频繁，衔接不够，应收款项清算不及时，责任未分清，导致挂账错误。

整改情况：一是对庚名村集体账务进行核查，经查阅账簿凭证，因村集体“三资”监管系统变更，录入期初应收款数据时，以应收款总账金额挂账，未具体细化到当事人，存在挂账错误，村委会已作出情况说明。经与相关人员核实账务经济活动的真实性，镇代理会计现已更正账务，以实际应收款明细挂账。二是通过核查账簿凭证，与相关人员核实，提供相关票据，将已挂账应收款进行了账务处理，应收款明细清楚，债权债务明晰。三是镇党委、政府于2023年3月16日组织召开强化村级财务规范化管理专题培训班，通过学习教育不断提升财务管理人员业务素质和政策理论水平，增强财务人员风险意识。此问题已整改完毕。

问题18：账务处理不及时。2021年1月31日1至16＃凭证补记2015年-2020年发生的部分经济业务，长期账实不符。

整改情况：一是镇经管审计站对庚名村账簿和银行对账单进行核对，将村集体发生的财务收支全部纳入账内核算。二是根据巡察组反馈的问题，庚名村委会做出情况说明。三是镇党委、政府于2023年3月16日组织召开强化村级财务规范化管理专题培训班，通过学习教育不断提升财务管理人员业务素质和政策理论水平，增强财务人员风险意识。四是村党支部副书记袁某做出书面检讨，镇纪委对村干部进行了约谈教育。此问题已整改完毕。

问题19：账务处理不规范。张阿公路补偿款挂应付款金额较大,但银行存款账面余额较小，经核实补偿款已发放至农户个人，记账会计未规范处理账务。

整改情况：一是对庚名村张阿公路账务进行核查，经查阅原始凭证、账簿：（1）2021年年底应付张阿公路补偿款账面余额、2022年支农户占地补偿款、2022年年底余额均详细记录；（2）甘平公路占地补偿款、2022年年底余额，两项均记载详细。现经核实，张阿公路共计补偿占地补偿款、甘平公路占地补偿款，已给农户支付的张阿公路（甘平公路）占地补偿款74%左右。经村委会组织村上相关人员进行核对，除二社袁某某张阿公路占地补偿款未支付以外，张阿公路修建所占农户耕地补偿款已全部发放到农户手中，剩余应付款属于村集体占地补偿款，是村集体收入，村委会已做出情况说明，列出村集体补偿款明细表。二是现镇代理会计对账务进行了调整，将账面挂张阿公路补偿款应付款进行下账，调整至村集体收入。三是镇党委、政府于2023年3月16日组织召开强化村级财务规范化管理专题培训班，通过学习教育不断提升财务管理人员业务素质和政策理论水平，增强财务人员风险意识。四是村党支部副书记袁某做出书面检讨，镇纪委对村干部进行了约谈教育。此问题已整改完毕。

问题20：重大事项“四议两公开”制度执行不到位，用两委会议代替村民代表会议。2022年5月31日16＃凭证支蒋某某清理消防通道人工费，“四议两公开”制度执行不到位，用两委会议代替村民代表会议。

整改情况：一是根据巡察组反馈的问题，对此项大额支出，2023年1月6日村委会已补开村民代表大会进行账务公布，会议表决上述开支无异议，已附召开村民代表会会议记录。二是村党支部副书记袁某递交了检讨书，镇纪委对村干部进行了约谈教育。三是镇党委、政府于2023年3月16日组织召开强化村级财务规范化管理专题培训班，通过学习教育不断提升财务管理人员业务素质和政策理论水平，增强财务人员风险意识。四是今后村委会大额支出严格执行“四议两公开”制度，并做好会议记录。此问题已整改完毕。

问题21：银行存款账实不符。2021年12月村委会银行存款账面余额与银行对账单余额，账实不符。2021年12月24日挂文书陈某应收款、12月27日下账款及剩余资金，2022年陈某以现金上缴村委会账户。

整改情况：一是庚名村委会作出情况说明，镇经管站对庚名村集体账务进行核实，经核实，账款不实是由于庚名村账务报账不及时，历年遗留票据未进行账务处理，通过将票据核实处理，将剩余资金存入村委会账户后，庚名村集体账务账实相符。二是镇纪委对村干部进行了约谈教育，村党支部副书记袁某做出书面检讨。三是镇党委、政府于2023年3月16日组织召开强化村级财务规范化管理专题培训班，通过学习教育不断提升财务管理人员业务素质和政策理论水平，增强财务人员风险意识。四是今后将严格执行村级财务管理制度，严把支付审批审核关，认真核对银行对账单，及时将当月账务进行规范处理，保证做到账证相符，账实相符，坚决杜绝跨月、跨年报账。此问题已整改完毕。

（三）韩家墩村

问题22：资金支付方式不规范。2022年4月至5月支付一至六社、八至九社土地流转金，资金直接支付给社长，不通过银行进行代发，资金支付方式不规范。

整改情况：一是韩家墩村委会对流转金的发放情况进行核实，各社召开社员会，对流转金发放情况签字确认。经核实，农户流转金已全部发放到位，已附各社会议记录。二是镇党委、政府于2023年3月16日组织召开强化村级财务规范化管理专题培训班，通过学习教育不断提升财务管理人员业务素质和政策理论水平，增强财务人员风险意识。三是韩家墩村自2023年起，农户土地流转金全部打入村股份经济合作社账户管理，发放流转金时通过银行批量代发的方式直接支付到农户的一卡通账户，今后坚决执行凡是涉及农户的资金必须通过银行代发的方式直接支付到农户的银行账户；四是村党支部副书记王某某递交了检讨书，镇纪委对村干部进行了谈话教育。此问题已整改完毕。

问题23：白条列支。2022年4月30日13＃凭证支付6社土地流转金剩余资金白条列支，8社土地流转金剩余资金白条列支。

整改情况：一是村委会作出情况说明，并对白条列支资金进行核查。经查阅原始凭证，此两笔款项为社集体支出，需在社级账务报账票据中附票据原件，村级账务报账票据附复印件，现已补附相关票据。二是镇党委、政府于2023年3月16日组织召开强化村级财务规范化管理专题培训班，通过学习教育不断提升财务管理人员业务素质和政策理论水平，增强财务人员风险意识。三是村党支部副书记王某某递交了检讨书，镇纪委对村干部进行了谈话教育。此问题已整改完毕。

（四）二闸村

问题24：村住宅小区长期占用村集体资金。2017年二闸小区向村委会借款用于小区附属工程建设，至今挂账未收回。

整改情况：一是对该账务进行梳理，实际为村委会和小区之间账务未进行处理，二闸村委会2017年环境治理使用机械款、红沙款等费用以小区农户楼房欠款顶账，现二闸村委会已提供相关票据，进行账务处理，小区借款已下账。二是镇党委、政府于2023年3月16日组织召开强化村级财务规范化管理专题培训班，通过学习教育不断提升财务管理人员业务素质和政策理论水平，增强财务人员风险意识。三是党支部副书记朱某某递交了检讨书，镇纪委对村干部进行了谈话教育。此问题已整改完毕。

问题25：离任村干部账务清算移交不及时。原村委会主任兼文书郭某，2015年10月因婚恋问题自行离职至东北。离任后未移交村级账务，未移交账面余额至今未收回。

整改情况：一是郭某本人已提供其担任文书期间未记账的票据，经村党支部书记、主任，监委会审核签字，镇代理会计已进行账务处理，其账面余额已下账。二是镇党委、政府于2023年3月16日组织召开强化村级财务规范化管理专题培训班，通过学习教育不断提升财务管理人员业务素质和政策理论水平，增强财务人员风险意识。三是党支部副书记朱某某递交了检讨书，镇纪委对村干部进行了谈话教育。此问题已整改完毕。

问题26：村级账户管理不规范，村集体资金使用个人银行卡运转，资金安全风险大。2017年7月5日至2021年4月15日使用村副主任郭某妻子丁某某个人账户运行村集体资金。

整改情况：一是二闸村委会作出情况说明；二是积极和涉及经济诉讼案件的原告单位或个人协商解决经济纠纷，制定还款计划，双方达成一致同意后，积极向法院申请解冻村集体账户；三是启用村集体股份经济合作社账户作为村集体账户使用，严格执行村级集体资金在村委会账户管理运行，规避资金管控风险。四是党支部副书记朱某某递交了检讨书，镇纪委对村干部进行了谈话教育。此问题已整改完毕。

问题27：账务处理不规范，登记混乱。2013年12月1日1号凭证登记2014年1月20日收财政所拨付淹地补偿款，2014年1月22日全部提现，2014年6月9日12＃凭证以现金方式、以其他支出列支淹地补偿款，2021年应付款明细账仍挂账三社淹地补偿款。

整改情况：一是查阅原始凭证，与村上相关人员进行情况核实，核实淹地补偿资金的收入来源及支出渠道，实际列支淹地补偿款应下应付款明细账中补偿款，村委会做出情况说明。二是镇代理会计已对该账务进行处理，对应付款明细账中挂账三社淹地补偿款进行了平账。三是镇党委、政府于2023年3月16日组织召开强化村级财务规范化管理专题培训班，通过学习教育不断提升财务管理人员业务素质和政策理论水平，增强财务人员风险意识。此问题已整改完毕。

问题28：账务处理不及时、不规范。原村支部书记任某某给村委会贷款，任某某已于2018年离世，现村委会主任郭某已将贷款归还，村委会账面仍挂任某某短期借款。

整改情况：一是经核查，村委会账面挂任某某短期借款已由现任村文书陈某于2018年12月22日现金支付方式归还。二是村文书陈某已提供还款票据，并履行财务报账审批程序，镇代理会计已对账务进行处理，规范财务记账，任某某短期借款已下账。三是镇党委、政府于2023年3月16日组织召开强化村级财务规范化管理专题培训班，通过学习教育不断提升财务管理人员业务素质和政策理论水平，增强财务人员风险意识。此问题已整改完毕。

（五）杨家寨村

问题29：村财镇管制度执行不严、监管缺位，重大财务事项“四议两公开”制度落实不到位。1.2021年1月31日4＃凭证支2018年一事一议道路亮化项目群众以资代劳款、2021年1月31日5＃凭证支群众筹资款、无会议记录，资金支付未履行审批手续。2.2022年4月30日4＃凭证支付新建村村民李某某2022年玉米制种预付款，5＃凭证支付1-5社2022年制种预付款，6＃凭证支付2022年玉米制种款预付款，2022年6月3日1＃凭证支付2022年社员杨某某、杨某某、麻某某制种预付款，用村“两委”及村社干部会议代替村民代表大会。

整改情况：一是加强镇村财务管理人员业务培训学习，严格按照《三闸镇农村集体资金资产资源管理制度》要求进行村级财务管理；二是专门召开村民代表会议，对上述开支在大会进行公布，会议表决无异议，村民代表签字确认；三是镇纪委对相关责任人进行约谈，并提交书面检讨。此问题已整改完毕。

问题30：账务处理不及时。2021年1月31日9号凭证支付2016年玉米制种款、2021年1月31日16＃凭证支付2017年直属粮库种子管理费及转账手续费、2021年1月31日6＃至8＃凭证收村委会账户2015年4月至2020年12月银行存款利息661.47元。

整改情况：一是根据巡察组反馈的问题，杨家寨村委会作出情况说明；二是镇经管审计站对杨家寨村账簿和银行对账单进行核对，将村集体发生的财务收支全部纳入账内核算；三是镇党委、政府于2023年3月16日组织召开强化村级财务规范化管理专题培训班，通过学习教育不断提升财务管理人员业务素质和政策理论水平，增强财务人员风险意识。四是镇纪委对村干部进行了约谈教育，村委会副主任麻某某、村报账员李某某作出书面检讨。此问题已整改完毕。

问题31：村住宅小区长期占用村集体资金，工程项目长期不清算。2017年1月至2021年12月，杨家寨住宅小区向村委会借款，至今没有收回。2016年1月应收账款账面余额记录详细，但两项工程款仍未决算，常年挂应收款、不回收，债权债务混乱。

整改情况：一是村委会与杨家寨住宅小区商定用小区门面房抵销债务，同时敦促小区住户积极缴纳房屋欠款、暖气费，用于归还村委会欠款，并对下剩的欠款制定了还款计划；二是杨家寨村委会已向镇经管审计站提供出了任某某道路建设工程款及王某某办公楼工程款施工合同和工程结算清单等账务资料，资料显示杨家寨村应付任某某道路工程款、应付王某某办公楼工程款，经管审计站通过核查杨家寨村历年账务，核实杨家寨村已支付任某某道路工程款记录详细，实际支付王某某办公楼工程款记录详细，截至目前，杨家寨村仍欠任某某道路工程款、王某某办公楼工程款，现经管审计站已对两项应付未付工程款进行挂账处理，理清了债权债务；三是镇纪委对相关责任人进行约谈，并提交书面检讨。此问题已整改完毕。

问题32：资金支付方式不规范。2021年1月至2021年8月，由23笔报账资金共6560.84元，由文书李某某代领，资金支付方式不规范。

整改情况：一是当事人李某某已作出情况说明，经核实，上述23笔报账资金确属文书李某某个人先行垫付；二是镇党委、政府于2023年3月16日组织召开强化村级财务规范化管理专题培训班，通过学习教育不断提升财务管理人员业务素质和政策理论水平，增强财务人员风险意识；三是镇纪委对杨家寨村村委会文书李某某进行约谈，村党支部书记李某某、村委会副主任麻某某、杨家寨村代理会计师均已递交书面检讨。此问题已整改完毕。

问题33：村集体资金使用个人银行卡运转，资金安全风险大。2021年1月至2021年8月使用原村主任马某某妻子杨某某个人银行卡运转村集体资金。

整改情况：一是杨家寨村委会作出情况说明；二是积极和涉及经济诉讼案件的原告单位或个人协商解决经济纠纷，制定还款计划，双方达成一致同意后，积极向法院申请解冻村集体账户；三是启用村集体股份经济合作社账户作为村集体账户使用，严格执行村级集体资金在村委会账户管理运行，规避资金管控风险。四是村党支部书记李某某、村委会副主任麻某某递交了检讨书，镇纪委对村干部进行了谈话教育。此问题已整改完毕。

问题34：违规将村集体资源资产低价出租且租期过长，造成村集体利益受损。2002年1月将530亩农场出租给原村支部书记杨某某，租期50年，租金一次性付清；2009年4月将500亩荒滩沙地租给原村主任麻某某，租期50年，租金一次性付清；2009年4月将550亩荒滩沙地租给罗某某，租期50年，租金一次性付清；2004年10月将300亩荒滩沙地租给李某某、黄某某，租期50年租金一次性付清，以上四项资源资产租期过长、租金过低，造成村集体资源性资产（金）流失。

整改情况：一是村委会已和上述4个承租方达成协议，4个承租方从租金方面予以补偿，以实际种地面积，向杨家寨村支付每年每亩100元的补偿款；二是镇纪委对相关责任人进行约谈，并提交书面检讨；三是镇党委于2023年5月8日再次下发问题整改督办单，督促杨家寨村委会对低价出租且租期过长的问题继续整改，于2023年6月30日前整改完毕。

（六）红沙窝村

问题35：资金支付主体不规范。（1）2021年1月1日至2022年6月30日，所有报销支出报销金额直接支付给村文书马某某，资金支付主体不规范。（2）2022年2月28日2＃凭证支一、五、九社玉米制种款，大额资金直接支付给各社社长一人再由社长给农户分发，不通过银行进行代发。

整改情况：一是红沙窝村委会已作出情况说明，经复核，上述32笔报账资金确属文书马某某个人先行垫付；一、五、九社玉米制种款直接支付给各社社长一人再由社长给农户分发的情况，所涉及的社专门组织召开社员大会核实制种款是否发放到农户手中，相关社已报送全体社员签字确认收到当年所有制种款项的会议记录；二是镇党委、政府于2023年3月16日组织召开强化村级财务规范化管理专题培训班，通过学习培训不断提升财务管理人员业务素质和政策理论水平，增强财务人员风险意识；三是今后所有涉及农户的资金在落实好“四议两公开”程序后，必须全部以银行批量代发的方式直接支付到农户的一卡通账户，否则不进行财务支出；四是镇纪委对红沙窝村党支部书记李某某进行约谈，书记李某某已递交书面检讨。此问题已整改完毕。

问题36：重大财务事项“四议两公开”制度落实不到位。2022年2月28日2＃凭证支一、五、九社玉米制种款、2021年1月31日12＃凭证支退回森林资源管护资金、2021年1月31日13＃凭证支退回黑河湿地生态保护植被恢复项目资金、2021年7月13日5＃凭证支道路亮化项目村集体投入款、2022年5月7日2＃凭证支李某某旅游大通道占地补偿款，未落实“四议两公开”制度，无村民代表大会会议记录。

整改情况：一是镇党委、政府已于2023年3月16日组织召开强化村级财务规范化管理专题培训班，通过学习教育不断提高镇村财务管理人员业务能力和水平；二是专门召开村民代表会议，对上述开支在大会进行公布，会议表决无异议，村民代表签字确认；三是镇纪委对相关责任人进行约谈，并提交书面检讨。此问题已整改完毕。

问题37：村集体发放农户制种款不及时，村务监督委员会履职不力，形同虚设，镇经管站监管责任落实不到位。2021年度账簿明细及银行对账单，农户制种款2021年初应付款已明确，2021年度收制种公司制种预付款至2022年1月15日，制种预付款全部发放给农户，但2021年初的制种应付款至今一直未发放至农户手中，村集体发放农户制种款不及时，村务监督委员会履职不力，形同虚设，镇经管站监管责任落实不到位。

整改情况：一是对红沙窝村制种款账务进行清算，经核算制种应付款中80%是村委会借农户的借款，当时记账科目错误，已对科目进行调整，剩余制种应付款红沙窝村已足额向农户兑付完成；二是镇党委、政府已于2023年3月16日组织召开强化村级财务规范化管理专题培训班，通过学习教育不断提高镇村财务管理人员及村务监督委员会业务能力和水平；三是镇纪委对红沙窝村党支部书记李某某进行约谈，书记李某某、红沙窝村代理会计已递交书面检讨。此问题已整改完毕。

问题38：村级大额支出研究决策中，会议记录造假。2021年11月4＃凭证支农户制种预付款，会议记录原件与复印件不一致，会议记录造假。

整改情况：一是责令红沙窝村对该项支出会议记录造假问题述写情况说明；二是责令红沙窝村委会作出检讨；镇纪委进行约谈教育；今后杜绝出现报账原始凭证造假不一的情况。此问题已整改完毕。

问题39：村集体资金使用个人银行卡运转至今，资金安全风险大。2021年1月1日至2021年4月8日使用五社社长李某某妻子许某某个人卡6593账户运转村集体资金，2022年4月18日又开始使用许某某个人卡8415账户运转村集体资金至今，资金安全风险大。

整改情况：一是红沙窝村委会作出情况说明；二是积极和涉及经济诉讼案件的原告单位或个人协商解决经济纠纷，制定还款计划，双方达成一致同意后，积极向法院申请解冻村集体账户；三是启用村集体股份经济合作社账户作为村集体账户使用，严格执行村级集体资金在村委会账户管理运行，规避资金管控风险。四是村党支部书记李某某递交了检讨书，镇纪委对村干部进行了谈话教育。此问题已整改完毕。

（七）天桥村

问题40：违规向制种公司出借村集体资金，长期未收回，造成村集体资金损失。2012年村委会为兑付社员制种款，分别给制种公司老板杨某某借款、闵某某借款、贾某某借款，至今无法收回，造成村集体资金损失。

整改情况：一是村委会已通过法律诉讼的途径对欠款进行追要；二是镇纪委对天桥村党支部书记张某某进行约谈，张某某已递交书面检讨。此问题已整改完毕。

问题41：资金支付方式不规范。2022年5月6日3＃凭证支付制种预付款、5月31日13＃凭证支制种预付款，6月30日5＃凭证支制种预付款，资金直接支付给社长，未通过银行代发，资金支付方式不规范，且未附资金发放花名册。

整改情况：一是经查看原始凭证，2022年5月6日3＃凭证支2022年制种预付款，附件中已提供发放花名册，资金直接支付给社长；2022年5月31日13＃凭证支2022年玉米制种预付款，此款项只涉及一社和七社，附件均已提供花名册，一社通过银行代发方式发放给农户，七社直接支付给社长；2022年6月30日5＃凭证支2022年制种玉米预付款，此款项只涉及九社和十社，附件中已提供九社的发放花名册，资金直接支付给社长，十社土地属于社长私人集中流转，制种款属于社长本人，以上3张记账凭证附件中均附发放花名册，不存在未附资金发放花名册的问题；二是针对制种款直接支付给社长，未通过银行代发，资金支付不规范的问题，已分别以社为单位召开社员大会，向群众公布本社2022年制种款收支情况及群众资金发放情况，相关社已报送全体社员签字确认收到当年所有制种款项的会议记录；三是今后所有涉及农户的资金在落实好“四议两公开”程序后，必须全部由银行批量代发的方式直接支付到农户的一卡通账户，否则不进行财务支出；四是镇纪委对天桥村党支部书记张某某进行约谈，书记张某某已递交书面检讨。此问题已整改完毕。

问题42：离任村干部账务清算移交不及时。原村文书李某某账务账面余额未挂账、未移交。

整改情况：一是镇党委已委托专业的会计事务所禾圆财务对天桥村2011年至2020年账务进行全面系统的财务清算，正式审计结果于2023年5月25日交付；二是镇经管审计站对李某某手中长期未纳入账内核算票据逐笔进行核实并进行账务处理；三是镇党委、政府已于2023年3月16日组织召开强化村级财务规范化管理专题培训班，通过学习教育不断提高镇村财务管理人员及村务监督委员会业务能力和水平；四是镇纪委对天桥村党支部书记张某某进行约谈，书记张某某、天桥村代理会计均已递交书面检讨。此问题已整改完毕。

（八）瓦窑村

问题43：白条支账，资金直接支付给经办人，资金支付主体不规范。2021年4月30日4＃凭证支2020年村委会办公楼取暖费6000元，以收据做报销凭证，白条支账。2021年4月30日4＃凭证支演出服装租赁费630元，资金直接支付给前任文书丁某某，资金支付主体不规范。

整改情况：一是2021年4月30日4＃凭证支2020年村委会办公楼取暖费6000元，补附税票、供暖协议、会议记录。2021年4月30日4＃凭证支演出服装租赁费630元，资金直接支付给前任文书丁某某，对该笔支出进行核查，服装租赁费630元是由前任文书丁某某在租赁服装时现金垫付，故报账时收款人是丁某某；二是加强镇经管审计站工作人员对《三闸镇农村集体资金资产资源管理制度》的学习，严把财务票据审核关；三是镇党委、政府已于2023年3月16日组织召开强化村级财务规范化管理专题培训班，通过学习教育不断提高镇村财务管理人员业务能力和水平；四是镇纪委对相关责任人进行约谈，并提交书面检讨。此问题已整改完毕。

问题44：应收款长期未收回。原村委会副主任张某某账面应收款2821.88元，一直挂账至今未处理。

整改情况：一是组织相关人员核实清挂账情况；确认原村委会副主任张某某账面应收款2821.88元无误；二是督促原村委会副主任张某某于2022年10月17日以现金缴存瓦窑村集体账户2821.88元，镇代理会计已进行了账务处理。三是镇党委、政府已于2023年3月16日组织召开强化村级财务规范化管理专题培训班，通过学习教育不断提高镇村财务管理人员业务能力和水平。此问题已整改完毕。

问题45：银行存款账实不符。截至2021年12月31日，瓦窑村股份经济合作社账户银行存款账面余额为138919.42元，银行对账单余额为125894.48元，差额13024.94元，账实不符。

整改情况：一是经对瓦窑村2021年账务核实，由于2021年瓦窑村集体账务4笔账务未进行处理，导致银行对账单余额与三资系统账务余额账实不符。二是查明的4笔账务已于2022年7月进行了账务处理，目前账实相符。附银行对账单及三资系统账务明细账；三是镇党委、政府已于2023年3月16日组织召开强化村级财务规范化管理专题培训班，通过学习教育不断提高镇村财务管理人员业务能力和水平。此问题已整改完毕。

问题46：四届第七轮巡察反馈问题，至今未整改。对照四届区委第七轮第二巡察组巡察发现问题交办整改台账发现，原村委会主任丁某某离任时账面应收款一直挂账至今未处理。

整改情况：一是经账务核查，确认原村委会主任丁某某离任时账面应收款无误；但是在2018年8月30日2＃凭证收镇财政所退回款项（系丁某某的账面余款）的账务处理中会计科目处理错误，对该笔账务进行了更正后，进一步明确丁某某离任时账面应收款；二是丁某某缴存的款项被瓦窑小区使用，现已对账务进行处理，下账丁某某账面应收款；剩余应收款丁某某以现金缴存瓦窑村集体账户；目前，丁某某离任时账面应收款已全部处理。三是镇党委、政府已于2023年3月16日组织召开强化村级财务规范化管理专题培训班，通过学习教育不断提高镇村财务管理人员业务能力和水平。此问题已整改完毕。

（九）符家堡村

问题47：大额支出“四议两公开”制度执行不到位，用村“两委”会议代替村民代表会议。2021年6月30日2-4＃凭证、7月31日4＃凭证、8月31日8＃凭证、11月30日2＃凭证支一、三、四、五、六、八、十二社土地流转费，2022年4月22日15＃、16＃凭证、19＃凭证、5月18日4-5＃凭证支2022年玉米制种预付款给村民张某、陆某某、张某，2022年4月24日20-21＃凭证支2022年三、六、七、八、九、十、十一社土地流转费，大额开支“四议两公开”制度执行不到位，用村“两委”会议代替村民代表会议。

整改情况：一是专门召开村民代表会议，对上述开支在大会进行公布，会议表决无异议，村民代表签字确认。二是保证在今后的大额支出中严格执行“四议两公开”的会议记录要求。三是加强镇村财务管理人员业务学习，严格按照《三闸镇农村集体资金资产资源管理制度》要求进行村级财务管理；四是镇纪委对相关责任人进行约谈，并提交书面检讨。此问题已整改完毕。

问题48：村级大额支出研究决策中村民代表会议签字人员过少，存在会议记录造假的情况。2021年8月7＃凭证支通社道路硬化自筹款，村民代表会议记录中参会人员签字与支委会会议记录签字人员一样，且只有7个人，存在会议记录造假的情况。

整改情况：一是专门召开村民代表会议，对上述开支在大会进行公布，会议表决无异议，村民代表签字确认；二是加强镇经管审计站工作人员对《三闸镇村级财务管理制度》的学习，严把财务报账程序，确保在今后的大额支出中严格执行“四议两公开”的会议记录要求。签字人员真实；三是镇纪委对相关责任人进行约谈，并提交书面检讨。此问题已整改完毕。

问题49：凭证附件不全，支票存根联收款方与实际收款人不一致。2021年8月31日5＃凭证支七一服装租赁费1500元，无参加活动人员明细花名册及活动相关文件，凭证附件不全， 2021年12月5＃凭证、2022年3月4-5＃凭证、3月8＃凭证存在发票收款方与实际收款人不一致的情况。

整改情况：一是核实2021年8月31日5＃凭证支七一服装租赁费1500元情况，补附了参加活动人员签字确认的花名册及相关文件；二是核实了2021年12月5＃凭证、2022年3月4-5＃凭证、3月8＃凭证存在发票收款方与实际收款人不一致的情况，核实当时购买物品时需现款结算，购买人用现金垫付了货款后，没有索要收款收据，报账时实际收款人是垫付货款的人，而不是开具发票的收款方；三是镇党委、政府已于2023年3月16日组织召开强化村级财务规范化管理专题培训班，通过学习教育不断提高镇村财务管理人员业务能力和水平。此问题已整改完毕。

问题50：村集体资产管理不规范，村集体资源资产低价出租，且租期过长，造成村集体利益受损。村集体场地低价出租，且租期过长，其中罗某200平方米门店租期40年，租金一次性收账；丁某200平方米门店租期50年，租金一次性收账。

整改情况：一是通过与当事人罗某、丁某协商，没有达成减少租期，提高租金的结果；二是通过法律诉讼途起诉了罗某、丁某2人等待法院的开庭通知；三是镇纪委对相关责任人进行约谈，并提交书面检讨；四是镇党委于2023年5月8日再次下发问题整改督办单，督促符家堡村委会对低价出租且租期过长的问题继续整改，于2023年6月30日前整改完毕。

问题51：村固定资产台账登记信息与租赁协议中出租期限不一致。村固定资产台账登记信息与租赁协议中出租期限不一致，村固定资产台账登记曹某某1010.6平方米门店租赁期限5年，租赁协议中租赁期限为25年。

整改情况：一是核实村固定资产清查登记信息与租赁协议中的出租期限后，更正了符家堡村固定资产清查登记信息。二是镇党委、政府已于2023年3月16日组织召开强化村级财务规范化管理专题培训班，通过学习教育不断提高镇村财务管理人员业务能力和水平。此问题已整改完毕。

（十）高寨村

问题52：村集体资金使用个人银行卡运转，资金安全风险大。2017年1月至2021年4月使用原支部书记吴某某妻子白某某个人银行卡运转。

整改情况：一是该村积极与起诉的债权方进行了债务化解，目前该村集体账户可以正常使用，不再使用私人账户，附情况说明及银行对账单；二是镇纪委对相关责任人进行约谈，相关责任人提交书面检查；三是镇党委、政府已于2023年3月16日组织召开强化村级财务规范化管理专题培训班，通过学习教育不断提高镇村财务管理人员业务能力和水平。此问题已整改完毕。

（十一）三闸村

问题53：村级账户管理不规范，村集体资金使用个人银行卡运转。2020年3月至2021年3月村集体资金使用村妇联主席高某某个人账户运行。

整改情况：一是三闸村村委会提交情况说明；二是已停止使用个人账户，启用三闸村股份经济合作社账户作为村集体账户进行使用，并将个人账户剩余资金转入三闸村股份经济合作社账户进行监管；三是积极和涉及经济诉讼案件的原告单位或个人协商解决经济纠纷，制定还款计划，按期还款，向法院申请解冻村集体账户；四是镇纪委对三闸村党支部书记杨某某进行约谈，书记杨某某已递交书面检讨。此问题已整改完毕。

问题54：资金支付方式不规范。2022年5月10日3＃凭证支付2022年七社土地流转费，2022年5月26日8＃凭证支付2022年三社土地流转费，2022年5月31日12＃凭证支付2022年九社土地流转费，2022年5月31日13＃凭证支2022年十二社土地流转费，2022年6月15日3＃凭证支2022年一社土地流转费，2022年6月16日4＃凭证支2022年十一社土地流转费，2022年6月16日5＃凭证支2022年四社土地流转费，2022年6月30日11＃凭证支2022年十社土地流转费，土地流转费直接支付给社长，再由社长给农户分发，不通过银行进行代发，资金支付方式不规范，土地流转费发放花名册领款人未签字。

整改情况：一是三闸村委会提交支付情况说明；二是经三闸村监委会核实，所有农户土地流转金已发放到位，并将涉及土地流转费的各社账务中有农户签字的发放花名册提交，将村委会记账附件中农户发放花名册替换为有农户签字的发放花名册；三是提交社员大会会议记录做记账附件补充；四是今后所有涉及农户的资金在落实好“四议两公开”程序后，必须全部由银行批量代发的方式直接支付到农户的一卡通账户，否则不进行财务支出。5.镇纪委对三闸村党支部书记杨某某进行约谈，书记杨某某已递交书面检讨。此问题已整改完毕。

问题55：重大财务事项“四议两公开”制度落实有偏差，用村“两委”及村社干部会议代替村民代表大会。2022年4月30日支付三闸村新河清淤项目群众自筹款，2022年5月19日1＃凭证支原任村文书蔡某某借款（用于支付省级示范村建设房屋拆除机械租赁费），用村“两委及村社干部会议代替村民代表大会。

整改情况：一是三闸村委会提交支付情况说明；二是提交“一事一议”新河清淤项目“四议两公开”会议记录；三是根据巡察组反馈的问题，对用于支付省级示范村建设房屋拆除机械租赁费支出，2023年1月3日村委会已补开村民代表大会进行账务公布，会议表决上述开支无异议，已附召开村民代表会会议记录;四是今后的村集体重大财务事项要落实好“四议两公开”制度，相关记账凭证附件要收集完善、及时装订；五是镇党委、政府于2023年3月16日组织召开强化村级财务规范化管理专题培训班，通过对新修订的《三闸镇农村集体资金资产资源管理制度》学习教育不断提升财务管理人员业务素质和政策理论水平，增强财务人员风险意识。此问题已整改完毕。

（十二）新建村

问题56：村集体资金使用个人银行卡运转至今，资金安全风险大。2017年7月20日至2021年4月2日使用现任村委会副主任安某某妻子杨某某个人卡账户运转村集体资金，2021年4月2日将余额转入村股份经济合作社账户，2022年4月15日又开始使用杨某某个人卡运转村集体资金至今，资金安全风险大。

整改情况：一是新建村村委会提交情况说明；二是积极和涉及经济诉讼案件的原告单位或个人协商解决经济纠纷，制定尾欠工程款还款计划，并及时和区法院沟通衔接，将集体账户解冻，规范使用集体账户，确保集体资金安全规范使用；三是已停止使用个人账户，启用村集体股份经济合作社账户作为村集体账户进行使用，并将个人账户剩余资金转入新建村股份经济合作社账户进行监管；四是镇纪委对新建村党支副部书记李某某进行约谈，书记李某某已递交书面检讨。此问题已整改完毕。

问题57：资金支付主体不规范。2021年1月1日至2022年6月30日，所有报销支出16笔，共计6867.43元，资金直接支付给村文书张某，资金支付主体不规范。

整改情况：一是新建村村委会提交情况说明；二是镇党委、政府于2023年3月16日组织召开强化村级财务规范化管理专题培训班，通过对新修订的《三闸镇农村集体资金资产资源管理制度》学习教育不断提升财务管理人员业务素质和政策理论水平，增强财务人员风险意识；三是规范村文书财务行为，严格按照新修订的《三闸镇农村集体资金资产资源管理制度》执行，严禁使用现金支付，报账员需提供发生经济活动的所有证明资料，对于经办人垫付资金支付的要提供支付凭单，报账时直接汇入发生业务的账号；四是镇纪委对新建村党支副部书记李某某进行约谈，书记李某某已递交书面检讨。此问题已整改完毕。

问题58：资金支付主体不规范，且凭证附件不全。2021年7月7日2＃凭证支2016年四社农户制种款应付款10000元，资金直接支付给社长祁某某，无农户制种款发放花名册。

整改情况：一是新建村村委会提交情况说明；二是经新建村监委会核实，所有农户土地流转金已发放到位，并提交社级账务中制种款发放花名册原件；三是镇党委、政府于2023年3月16日组织召开强化村级财务规范化管理专题培训班，通过对新修订的《三闸镇农村集体资金资产资源管理制度》学习教育不断提升财务管理人员业务素质和政策理论水平，增强财务人员风险意识；四是今后所有涉及农户的资金在落实好“四议两公开”程序后，必须全部以银行批量代发的方式直接支付到农户的一卡通账户，否则不进行财务支出；五是镇纪委对新建村党支部副书记李某某进行约谈，书记李某某已递交书面检讨。此问题已整改完毕。

问题59：财务报账审核把关不严，凭证附件不全。2021年12月20日3＃凭证支防疫用品购买款1120元，未履行资金审批手续，未附村“两委”会议记录。

整改情况：一是镇党委、政府于2023年3月16日组织召开强化村级财务规范化管理专题培训班，通过对新修订的《三闸镇农村集体资金资产资源管理制度》学习教育不断提升镇村两级财务管理人员业务素质和政策理论水平，增强财务人员风险意识；二是新建村村委会提交情况说明；三是经核实，上述支出事项为两笔开支，其中一笔购买应急帐篷的800元在2021年10月19日已支付，但村文书未能及时报账，在记账时与2021年12月14日支付购买防疫物资的320元合并报账，且两笔支出发票签字及时完善，根据《三闸镇农村集体资金资产资源管理制度》要求，审批程序已履行到位，镇纪委现已对新建村报账员村文书张某进行批评教育；四是今后当月发生的收支票据，报账员必须在次月10日前完成报账，未报账的票据，无特殊原因的，不再予以报账；超过3个月的支出票据一律不予报账，支出金额由报账员承担。如有跨月报账现象，第一次给予工作提醒，第二次给予全镇通报，第三次在年度全镇责任书考核总分值中扣除0.5分。连续3个月不报账的，镇财政所和镇经管审计站启动协同管理机制，经请示镇党委、政府主要领导同意后，暂停拨付涉事村一切经费和村委会一切对公业务，待账务整改完成后，方可恢复村委会对公业务。此问题已整改完毕。

问题60：村级大额支出研究决策中会议记录造假。2021年7月＃号凭证支雪亮工程款10000元、7月4＃凭证支村委会主干道路肩维护机械租赁费5390元、8月2＃凭证支固定党日活动餐补780元，会议记录原件与记账凭证中所附会议记录复印件不一致，会议记录造假。

整改情况：一是新建村村委会提交情况说明；二是经新建村监委会调查，该三笔款项记账凭证中会议记录附件确与会议记录原件内容存在不符，在与新建村报账员村文书张某谈话后，因村“两委”开会研究该三笔款项时，由于其他事项较多，村文书张某未能在开会时及时记录会议记录，会后参会人员对会议记录进行补签，但部分参会人员由于外出打工未能及时补签且第三方多次催要，村文书张某将签字不全的会议记录作为附件进行报账，导致会议记录原件与提交报账的复印件内容出现不一致的情况，现已将签字完善后的会议记录提交；三是镇纪委现已对新建村报账员村文书张某进行批评教育。此问题已整改完毕。

（十三）草原村

问题61：四届第七轮巡察反馈问题，至今未整改。2008年将村集体鱼池540亩出租给张掖市新世纪渔业有限公司，租期70年，租金一次性收账,租金低，且租期过长。

整改情况：一是通过与当事人张掖市新世纪渔业有限公司协商，没有达成缩短租期、提高租金的结果；二是已通过法律诉讼途径起诉了张掖市新世纪渔业有限公司，现等待法院的审判结果；三是镇纪委对草原村党支部书记祁某某进行约谈，草原村党支部书记祁某某已提交书面检讨；四是镇党委于2023年5月8日再次下发问题整改督办单，督促草原村委会对低价出租且租期过长的问题继续整改，于2023年6月30日前整改完毕。

三、注重建章立制，巩固整改成果

经过前期集中整改，我镇整改落实工作已取得阶段性成效，但还需持续用力，在整改工作中见真章、求实效、建机制、利长远方面下功夫。下一步，镇党委将坚持以党的二十大精神为指导，继续把抓好巡察整改工作作为一项重要政治任务，切实强化政治担当，瞄准目标不变，坚持问题导向，注重标本兼治，始终常抓不懈，确保问题全面清零见底，同时建立健全长效机制，巩固拓展整改成果，切实把整改工作转化和体现到各项工作中，推动全镇经济社会高质量发展。

（一）提高思想认识，主动强化政治担当。坚决维护习近平总书记党中央核心、全党的核心地位，坚决维护党中央权威和集中统一领导，坚决捍卫“两个确立”，树牢“四个意识”，做到“两个维护”，坚持学用结合，把党中央决策部署、省委市委工作部署和区委工作要求落到实处。严格落实“三重一大”集体决策制度，增强贯彻民主集中制的实效性，更好地发挥党委核心领导作用，确保高质量完成各项工作任务。

（二）坚持标本兼治，狠抓反馈问题整改。严格按照《甘肃省农村集体财务管理办法》《甘肃省农村集体经济组织财务制度实施细则》和《三闸镇农村集体资金资产资源管理制度》要求，严把报账凭证审核关，坚决防止手续不完备和附件不齐全的凭证入账记账。坚持按照审核、报账、记账、公示等程序管理使用资金，提高资金管理的透明度和规范性。同时，强化村干部财务管理意识和廉洁自律意识，持续加大培训力度，切实加强对村干部，尤其是村级财务人员政策法规及财务知识的培训，逐步提高财经纪律意识和财务规范管理能力，进一步提高村干部财务管理能力，增强财务管理责任心，形成良好的财务管理习惯。

（三）加强建章立制，巩固成果服务大局。坚持“当下改”和“长久立”结合，既对症下药，又举一反三，通过建章立制，推动共性问题和个性问题一并解决，努力做到解决一个问题、堵塞一纰漏洞，完善一套制度，构建起堵塞漏洞、解决问题的长效机制。坚决纠正有令不行、有禁不止、抓而不严的问题，全面巩固和拓展整改工作成果，同时，坚持高标准、高质量、严要求，定期对巡察整改工作开展“回头看”，确保巡察整改任务不折不扣落实到位，以全面整改的坚决行动和实际成效向区委交上一份合格的政治答卷。

欢迎干部群众对巡察整改落实情况进行监督。如有意见建议，请及时向我们反映。

联系地址：甘州区三闸镇政府党政综合办公室

联系电话：0936—8880001

邮政编码：734000

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 【编辑：段月宾】