中共甘州区新墩镇委员会 关于新墩镇党委及所辖村级党组织财务 管理问题专项巡察反馈问题整改情况的通报

　　按照区委统一部署，村级财务管理问题专项巡察第三巡察组于2022年7月6日至10月31日对新墩镇党委所辖15个村级党组织开展了村级财务管理问题专项巡察，2022年12月16日向镇党委反馈了巡察意见。按照巡察整改相关要求，现将巡察整改进展情况予以公布。

一、提高政治站位，全面有序开展整改工作

(一)统一思想认识，增强巡察整改政治自觉。区委第三巡察组反馈意见中指出的问题客观中肯、全面深刻，提出的意见要求针对性、指导性强，镇领导班子对反馈意见态度鲜明、照单全收，诚恳接受、认真整改，第一时间召开会议研究讨论，统一思想认识，主动从加强基层党建工作、强化财务管理入手，研究部署反馈意见的整改落实工作，切实做到整改到位、抓出成效。

  (二)加强组织领导，压实巡察整改政治责任。为有效推动整改工作责任落实，成立新墩镇关于区委第三巡察组村级财务管理问题专项巡察反馈问题整改工作领导小组，明确责任领导、责任单位和责任人，由班子成员牵头具体负责分管工作范围内问题的整改落实。镇领导班子成员认真落实“两个责任”，严格履行“一岗双责”，统筹抓部署、抓推动、抓督导、抓整改，定期召开推进会议，落实跟进措施，推动整改落实。

（三）坚持问题导向，从严从实进行全面整改。针对区委第三巡察组反馈的在村财镇管机制运行方面、健全完善村级财务管理制度方面、执行财经纪律方面、会计核算工作规范化方面、“三资” 使用管理方面、村级账户管理方面的问题逐项进行分解梳理，按照实事求是、依法依规、举一反三的原则，研究制定具体整改方案，列出整改清单，规定整改时限，层层传导压力，强化日常督导，确保整改落实工作有序推进。

（四）注重标本兼治，确保整改工作取得实效。坚持把巡察整改与持续改进作风、加强财务管理、提高党建科学化水平紧密结合、统筹推进，发挥整改对工作的推动作用，注重解决体制机制方面存在的问题，把整改成果常态化、制度化。注重建章立制堵塞漏洞，进一步扎紧扎密制度的“笼子”，对现有制度规定进行普查，梳理、修订和完善相关制度，构建了长效管理机制。

二、聚焦反馈问题，从严从实推进整改落实

（一）流泉村

问题1：财务管理支出不规范，财务报账审核把关不严，财务报销支出无发票，白条支账。2022年1月18＃凭证支付棚户区改造款无发票、无合同、支票未填写收款人。

整改措施：一是要求流泉村代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；二是查阅原始凭证，由经办人补齐发票及合同，并与收款人联系补全支票存根。

整改情况：镇党委、政府于2023年2月17已组织召开村级财务专项培训会议，提高财务管理人员的工作水平和业务素质；针对无发票、无合同、支票存根未填写收款人，村财务人员联系收款人人补全发票、合同；督促领款人对支票存根票据进行补充签字并附书面情况说明作以解释；镇纪委要求流泉村代理会计严格审核原始凭证的附件，对于票据附件不规范、未盖章等现象及时反馈给村财务人员，整改规范后再进行审批报账。

整改结果：整改完毕。

问题2：财务管理支出不规范，财务报账审核把关不严，财务报销支出附件不全，原始凭证缺乏完整性。2022年6月2＃凭证支付运送树苗款1800元，无协议；2022年1月25＃凭证支付流泉新村房屋工程款3980元，无协议，无验收；2022年1月4＃凭证支付芦苇收割人工工资15700元，无发放花名册，用工明细与实际支出不一致；2021年7月6＃凭证支付档案整理费20000元无合同；2022年1月3＃凭证支付卫生间制作款14800元无合同；2022年1月22＃凭证支付流泉嘉苑室外工程款无合同；2022年1月23＃凭证支付流泉嘉苑棚户区改造尾款无合同；2022年5月2＃凭证支付机械使用费2000元，无合同。

整改措施：一是要求流泉村代理会计提高的业务能力和业务素质，日常工作中严把资料审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；二是查阅原始凭证，经办人联系补全票据、合同、花名册、验收单。

整改情况：流泉村代理会计坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，杜绝今后此类问题发生；村财务人员联系收款人对合同、花名册、票据、验收单等进行补充完整并附印证资料复印件及书面情况说明作为印证资料上报镇农财中心。

整改结果：整改完毕。

问题3：外借款未收回，侵害群众利益。2020年10月流泉村向南华村、柏闸村、隋家寺村借款用于高效日光大棚修建及房屋拆迁，2011年柏闸村还回部分借款，南华村、隋家寺村未还款。 

整改措施：流泉村立即召开村“两委”扩大会议，通报巡察交办的问题，提出延缓合同期限的建议，并提交村民代表大会进行决议。

整改情况：流泉村于2022年12月19日召开村“两委”扩大会议，专项通报巡察交办的问题，并征求委员的意见建议，最终研究，外借款3个村现在无偿还能力，待区委一号文件补助款和房屋拆迁款到账后，再督促3个村尽快还款，相关会议记录参会人员均已签字认可并附复印件上报；隋家寺村和柏闸村尽快将高效大棚种植经营，获得收益，并及时偿还借款；流泉村财务人员已附借款事由的详细情况说明作为印证资料上报镇农财中心。

整改结果：整改完毕。

（二）北关村

问题4：财务管理支出不规范，财务报账审核把关不严，财务报销支出附件不全，原始凭证缺乏完整性。2021年2月14＃凭证支付人口普查人工工资21986元，无发放人员工资花名册，收款人为村妇联主席兼出纳庄某某；2021年4月4＃凭证支付清明党员实践活动费6600元，无租车协议，无参加人员花名册，且收款人与发票开票人不一致；2022年5月3＃凭证支付村委会租金9万元，无收款收据，且支票存根未填写收款人；2021年7月5＃凭证支付“七一”演出培训费4700元，无合同或协议。

整改措施：一是要求北关村代理会计提高的业务能力和业务素质，日常工作中严把资料审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；二是查阅原始凭证，由经办人与相关人员联系补全票据、合同、收据、支票存根、花名册等。

整改情况：收款人（村委会出纳）已提供垫付人工工资支付凭据，并将其复印件作为印证资料上报；北关村财务人员联系收款认对票据、合同、收据、支票存根、花名册等进行补充并附书面情况说明作以解释，相关印证资料复印件已上报镇农财中心；代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，杜绝今后此类问题发生。

整改结果：整改完毕。

问题5：财务报销时存在发票金额与实际报销金额不一致；2021年4月1＃凭证支付报刊款3453元，财务报销时存在发票金额（2328元）与实际报销金额（3453元）不一致，其中报刊征订任务村社干部1125元未开发票。

整改措施：一是村出纳再次查阅凭证并附发票金额与实际报销金额不一致情况说明；二是经镇党政办与上级部门核实后任务分解到村干部的报刊征订费确实无发票，系村干部职责所在。

  整改情况：镇农业农村综合服务中心（农财中心）严格落实监督指导责任，各村代理会计针对附件资料不完整、不真实、不规范，票据资料弄虚作假不予报账，像报刊款需村干部个人承担的部分，不予计入村账，存在记账不规范问题，镇纪委已约谈镇农财中心各代理会计，要求各代理会计引以为戒，加强自身学习，不断提高业务素质和业务水平，避免此类问题的再次发生。

  整改结果：整改完毕。

问题6：支付主体不合规，多笔资金支付本村村干部个人账户，资金安全风险大。2021年1月1日至2022年6月30日共有19笔支出支付给本村出纳个人账户，共有8笔支出支付给本村监委会主任个人账户。

整改措施：一是组织北关村村社干部学习《新墩镇村社财务管理制度》，提高村社干部财务素质，严格落实财经纪律；二是要求北关村代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；三是北关村村会计、村出纳到农财中心查阅相关记账凭证及票据，并向村委会出纳核实，收集印证资料。

整改情况：镇党委、政府于2023年2月17日已组织召开村级财务管理专题培训会议，切实提高镇村财务人员业务素质，严格落实财经纪律，每月及时审批、及时报账、及时记账，杜绝垫付现象的发生；经办人已与村委会出纳及当事人核实，并附19笔支出资金的情况说明及收款单位签字盖章的纸质说明，且附个人垫付凭据等为印证资料。柴某某原为四社社长，该账户为四社社集体账户，由于新社长无法办理农商银行账户，暂时继续使用柴某某账户作为四社集体账户，9笔资金均是拨付四社集体资金；北关村四社社集体账户正在更换中。

整改结果：整改完毕。

问题7：财务管理支出不规范，财务报账审核把关不严，财务报销支出合同签订不完整。2022年5月8＃凭证支付创城版面制作费5642元，合同甲方未盖章；5月9＃凭证支付村委会档案整理费14955元，合同甲乙双方均未签字盖章，且未签订日期。

整改措施：一是要求北关村代理会计提高的业务能力和业务素质，日常工作中严把资料审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；二是查阅原始凭证，经办人联系补签完整的合法合规的合同。

整改情况：镇党委、政府于2023年2月17已组织召开村级财务专项培训会议，提高财务管理人员的工作水平和业务素质；针对合同签订不规范的问题村财务人员联系收款人或者单位对合同进行补充签字并附书面情况说明作以解释；镇纪委监督各村代理会计严格审核原始凭证的附件，对于票据附件不规范、未盖章等现象及时反馈给村财务人员，整改规范后再进行审批报账。  整改结果：整改完毕。

问题8：会计核算工作不规范，存在无依据随意调账、平账的情况。2021年7月13＃凭证调整2019年8月14＃凭证科目，无调账说明。

整改措施：一是查阅原始凭证，联系经办人查明调账原因；二是北关村代理会计补全调账说明。

整改情况：北关村代理会计已查阅原始凭证并复印相关调账凭据；镇农财财务中心代理会计执行好AB角互审账务制度，互相监督、互相纠错，做好账务处理相关制度及财经法规政策的培训；镇纪委已约谈镇农财中心各代理会计，要求各代理会计引以为戒，加强自身学习，不断提高业务素质和业务水平，避免此类问题的再次发生。

整改结果：整改完毕。

（三）白塔村

问题9：镇村两级执行村财镇管财务管理制度未严格规范，制度执行不到位。2021年1月8＃、9＃凭证各支付购买电脑款4150元，无合同、无镇经管站村级固定资产购置申请表。

整改措施：一是组织白塔村村社干部学习《新墩镇村社财务管理制度》，提高村社干部财务素质，严格落实财经纪律；二是要求白塔村代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；三是白塔村村会计、村出纳向农财中心查阅相关记账凭证及票据，调查并收集印证资料；四是今后购买固定资产时严格填写《新墩镇固定资产购置审批表》；五是由出纳与相关销售商联系将购货合同补充签订。

整改情况：镇党委、政府于2023年2月17日已组织召开村级财务管理专题培训会议，切实提高镇村财务人员业务素质，严格落实财经纪律，每月及时审批、及时报账、及时记账；镇纪委监督各村代理会计坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，并对涉及工作人员进行批评教育；经办人已与销售商联系将购货合同补签完成，补签了《新墩镇固定资产购置审批表》，并将相关整改印证资料附凭证后面上报镇农财中心。

整改结果：整改完毕并长期坚持。

问题10：财务管理支出不规范，财务报账审核把关不严，财务报销支出附件不全，原始凭证缺乏完整性。2021年1月4＃凭证支付“七一”活动租车费1617元，无协议；2021年3月7＃凭证收人口普查经费2970元，无银行发放回单；2021年1月3＃凭证支付一月份备用金1436.58元，其中应付款436.58元，无任何票据；2021年10月14＃凭证支付环境卫生整治人工工资款5300元，无用工明细。

整改措施：一是要求白塔村代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；二是查阅原始凭证，由经办人负责联系相应单位或者个人补齐情况说明、协议、用工明细、银行回单等资料。

整改情况：镇党委、政府于2023年2月17日已组织召开村级财务管理专题培训会议，切实提高镇村财务人员业务素质，严格落实财经纪律，每月及时审批、及时报账、及时记账；镇纪委监督各村代理会计坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，避免出现套取资金支付其他费用的问题，并对涉及工作人员进行批评教育；白塔村对以上缺少合同、用工明细、银行回单等资料进行补充，补齐应付款436.58元无票据的详细情况说明，并附复印件为印证资料。

整改结果：整改完毕。

问题11：财务管理支出不规范，财务报账审核把关不严，财务报销支出无发票、白条支账。2021年1月2＃凭证支付村委会电费3185元，用电力公司收款收据直接支出，无发票。

整改措施：一是要求白塔村代理会计提高的业务能力和业务素质，日常工作中严把资料审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；二是查阅原始凭证，经办人联系补全相关附件。

整改情况：白塔村财务人员已与收款单位联系补全工程合同、原始税票以及向电力局索要正式发票，并附书面情况说明作一解释，相关印证资料复印件已上报镇农财中心；镇纪委要求各代理会计严格审核原始凭证的附件，对于票据附件不规范等现象及时反馈给村财务人员，整改规范后再进行审批报账。

整改结果：整改完毕。

问题12：会计核算工作不规范，往来款项未做挂账处理。2021年12月6＃凭证支付甘州府城物业借款，往来款项支出未做挂账处理，会计核算工作不规范。

整改措施：一是按照《新墩镇村社财务管理制度》要求，立即对相关凭证进行调查核实，二是对加强代理会计的业务培训，不断提高村级财务管理的业务素质和水平。

整改情况：镇农业农村综合服务中心（农财中心）代理会计通过积极参加区级培训班和个人自学相结合的方式，不断提升财会业务知识、准确使用会计科目，做到账目清晰明了；在日常工作中加强对甘肃省农村集体“三资”网络管理平台使用的督促检查力度，同时，加强各代理会计工作交流，切实提高对监管平台运用业务的熟练程度；镇纪委已约谈镇农财中心代理会计，要求各代理会计引以为戒，加强自身学习，不断提高业务素质和业务水平，避免此类问题的再次发生。

整改结果：整改完毕。

（四）西关村

问题13：重大财务事项“四议两公开”制度落实不到位，大额开支未召开会议研究。2021年3月11＃凭证支付九社棚改资金，无村民代表大会会议记录，附件两委会议记录参会人员未签字确认。

整改措施：一是要求西关村严格落实大财务事项“四议两公开”制度，规范详实记录会议内容；二是西关村通过财务巡察问题专项会议通报此问题，并在原有会议记录上由参会人员签字确认后提供会议记录复印件作为印证资料。

整改情况：镇纪委对村党支部书记、村委会主任、监委会主任和村文书进行批评教育，深刻吸取教训，杜绝今后此类问题的发生；2021年3月30日棚户区改造资金村“两委”会议相关会议记录参会人员重新签字确认后提供会议记录复印件作为印证资料；2023年1月5日西关村“固定党日”会上，对棚户区改造资金进行表决，并附党员大会参会人员签到册复印件作为印证资料。

整改结果：整改完毕。

问题14：镇村两级执行村财镇管财务管理制度未严格规范，制度执行不到位，财务报销支出无村监委会主任及成员签字审核。2021年1月3＃凭证支付人口普查工资60630元，村委会资金支付审批表无村监委会主任及成员签字审核且出纳人员未签字，无村民代表大会会议记录，所附会议记录无议事程序且参会人员未签字确认。

整改措施：一是要求西关村严格执行《新墩镇村社财务管理制度》；二是西关村通过财务巡察交办问题专项会议通报此问题，并在资金支付审批表、会议记录补签后提供相应复印件作为印证资料。

整改情况：镇党委、政府于2023年2月17日已组织召开村级财务管理专题培训会议，切实提高镇村财务人员业务素质，严格落实财经纪律，每月及时审批、及时报账、及时记账；西关村村出纳补签字后由村监委会主任及成员补签字并审核，并将相关印证资料复印件上报；西关村财务人员查阅会议记录后由相关参会人员补签确认后完善相关印证资料；镇纪委对村党支部书记、村委会主任、监委会主任和村文书进行批评教育，深刻吸取教训，杜绝今后此类问题的发生。

整改结果：整改完毕。

问题15：财务管理支出不规范，财务报账审核把关不严，财务报销支出附件不全，原始凭证缺乏完整性。2021年2月5＃凭证支付版面制作费2604元、2021年3月14＃凭证支付环境卫生整治费1560元、2021年5月5＃凭证支付垃圾清理机械费2640元，无协议或合同；2021年7月24＃凭证支付党性实践租车费3000元，无租车协议或合同，且支票存根未填写收款人。

整改措施：一是要求西关村代理会计提高的业务能力和业务素质，日常工作中严把资料审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；二是查阅原始凭证，联系经办人补全相关附件。

整改情况：镇党委、政府于2023年2月17日已组织召开村级财务管理专题培训会议，切实提高镇村财务人员业务素质，严格落实财经纪律，每月及时审批、及时报账、及时记账；镇纪委监督各村代理会计坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，避免出现套取资金支付其他费用的问题，并对涉及工作人员进行批评教育；西关村对以上缺少合同、支票存根未填写收款人、情况说明等资料进行补充，并附复印件为印证资料。

整改结果：整改完毕。

问题16：村集体经济收益收缴不及时。西关村出租村集体商铺，截至2022年9月15日欠租金额共计355885元未收回。

整改措施：一是对未足额缴纳商铺房租的商户进行催缴，并对未按时将房租打入村委会指定账户的商户按合同规定依法进行起诉；二是西关村召开了村“两委”扩大会议，因不可抗力或天灾人祸导致商户缴费困难的，商议延缓缴纳或减免数额不等的房租或终止租赁合同，并由参会人员在会议记录上签字确认后提供会议记录复印件作为印证资料。

整改情况：西关村对所有集体经济收入进行了核算，建立村级集体经济收入台账，对集体经济收入增减变动进行动态管理，切实做好账务处理和监督工作，杜绝村集体经济收入流失，杜绝侵害群众利益的事情发生；经西关村核实，除张掖市天天保洁有限公司租金237600元外，剩余租户共计118285元租金已全部收缴入账，西关村已依法对张掖市天天保洁有限公司拖欠租金不交提请诉讼，法院已受理并出具裁定书。

整改结果：整改完毕。

问题17：村集体经济资产出借未按约定时间归还。2021年2月2＃凭证支付柏闸村借款用于大棚修建，借款期限自2021年2月3日至2021年10月30日，2021年12月12＃凭证支付隋家寺借款用于大棚修建，借款期限自2021年11月15日至2022年5月31日，截至2022年8月26日以上两笔借款均未收回且未召开村民代表大会研究。

整改措施：镇纪委要求西关村立即召开村“两委”扩大会议，通报巡察交办的问题，敦促相关村尽快还清借款，并提交村民代表大会进行决议。

整改情况：隋家寺村已于2022年12月偿还西关村借款；2023年1月5日西关村召开固定党日会议研究，最终讨论决定：柏闸村现无偿还能力，待区委一号文件补助款到账后，再督促柏闸村尽快还款，相关会议记录参会人员均已签字认可并附复印件上报；柏闸村尽快将高效大棚种植经营，获得收益，并及时偿还借款；西关村财务人员已附借款事由的详细情况说明作为印证资料上报镇农财中心。

整改结果：整改完毕。

（五）青松村

问题18：重大财务事项“四议两公开”制度落实不到位，大额开支未召开会议研究。2021年1月4＃凭证支付村委会办公楼暖气费55714.8元、2月5＃凭证支付天荣金座自来水费11023元，无会议记录；2021年5月2＃凭证支付村购买档案室密集架7650元，无会议记录，且收款人与发票开票人不一致。

整改措施：一是要求青松村严格落实大财务事项“四议两公开”制度，规范详实记录会议内容；二是查阅原始凭证，由经办人查找补齐相关会议记录，查实收款人与发票开票人不一致的原因。

整改情况：镇纪委对村党支部书记、村委会主任、监委会主任和村文书进行批评教育，深刻吸取教训，杜绝今后此类问题的发生；青松村于2022年12月19日召开村“两委”扩大会议专项通报巡察整改问题，已补记相关会议记录，并附参会人员签字的会议记录复印件为印证资料；村出纳提供垫付购买档案室密集架支付凭证，并附详细的收款人与发票开票人不一致的书面情况说明作以解释。

整改结果：整改完毕。

问题19：财务管理支出不规范，财务报账审核把关不严，财务报销支出时将多笔资金汇总合并报销，报账不及时。2022年1月13＃凭证支付村委会报刊款、办公用品、创城支出及零星支出等费用6426元，财务报销支出时将多笔资金汇总合并报销，报账不及时，其中2000元办公用品无明细清单，且收款人与发票开票人不一致，垫付资金无垫付依据。

整改措施：一是针对收款人与发票开票人不一致情况，要求村会计翻看查阅会议记录，复印补齐凭证，并附相关收款人和开票人关系说明或公司开户许可证，出具支付或者垫付凭证，并书面情况说明作一解释。

整改情况：一是镇党委、政府于2023年2月17日已组织召开村级财务管理专题培训会议，切实提高镇村财务人员业务素质，严格落实财经纪律，每月及时审批、及时报账、及时记账；镇纪委监督各村代理会计坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，避免出现套取资金支付其他费用的问题，并对涉及工作人员进行批评教育；二是查阅原始凭证，经办人联系收款单位或个人补齐垫付凭据，并附详细的情况说明作为印证资料上报。

整改结果：整改完毕。

问题20：财务管理支出不规范，财务报账审核把关不严，财务报销支出附件不全，原始凭证缺乏完整性。2021年8月12＃凭证支付村委会更换玻璃及制作不锈钢扶手款3950元，无协议或合同；2021年9月4＃凭证支付服装、道具租赁费5600元，无协议，收款人与发票开票人不一致；2022年1月11＃凭证支付档案整理费2万元，无合同；2022年1月14＃凭证支付村委会创城支出费用，其中3307.1元劳务费无用工明细；2022年7月4＃凭证收“七一”活动租车费及花篮款2000元，无协议，且收款人与发票开票人不一致；2022年7月8＃凭证支付村委会购买办公用品款1788元，无销货清单。

整改措施：一是要求青松村代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；二是查阅原始凭证，由经办人补齐合同、用工明细、销货清单等并附相关收款人和开票人关系说明或公司开户许可证，且书面情况说明作一解释。

整改情况：镇党委、政府于2023年2月17日已组织召开村级财务管理专题培训会议，切实提高镇村财务人员业务素质，严格落实财经纪律，每月及时审批、及时报账、及时记账；镇纪委监督各村代理会计坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，避免出现套取资金支付其他费用的问题，并对涉及工作人员进行批评教育；青松村对以上缺少合同、用工明细、销货清单等资料进行补充，补齐收款人与发票开票人不一致的详细情况说明，并附复印件为印证资料。

整改结果：整改完毕并。

问题21：财务管理不规范，大额资金收支未记账，账实不符，历史遗留问题一直未得到解决。

整改措施：镇农财中心积极指导青松村补齐手续和附件的支出进行记账，对确实因时间较长导致无法记账的支出，村委会召开村“两委”扩大会议、专项通报巡察问题，分析研判问题产生原因，制定切实可行的整改方案提交村民代表大会；由经办人补齐善能搜集到的相关凭证。

整改情况：青松村将村民代表大会通过后的整改方案书面上报镇党委；镇党委审议通过后对未记账收入支出进行补记；加强财务管理人员财经制度学习，强化财务管理人员的责任意识；提高工作人员的纪律意识，严把财务审批关，手续不全的坚决不予审批，避免发生类似问题。经办人已补齐一部分记账凭证及附件、详细的情况说明，青松村代理会计已完成未记账支出的补记工作。

整改结果：该问题正在整改，继续收集整理资料，与知情人询问情况，做好账务补记并长期坚持。

问题22：支付主体不合规，多笔资金支付本村监委会主任个人账户，资金安全风险大。2021年1月1日至2022年6月30日共有51笔支付给本村监委会主任个人账户。

整改措施：一是组织青松村村社干部学习《新墩镇村社财务管理制度》，提高村社干部财务素质，严格落实财经纪律；二是要求青松村代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；三是青松村村会计、村出纳到农财中心查阅相关记账凭证及票据，并向监委会主任问题中涉及的51笔支出当事人核实，收集印证资料。

整改情况：镇党委、政府于2023年2月17日已组织召开村级财务管理专题培训会议，切实提高镇村财务人员业务素质，严格落实财经纪律，每月及时审批、及时报账、及时记账，杜绝垫付现象的发生；经办人与银行和收款人对接提供相应的流水和垫付证明资料、依据，并一一作出情况说明为印证资料。

整改结果：整改完毕。

问题23：财务报销时存在发票金额与实际报销金额不一致的问题。2021年1月3＃凭证支付报刊款3549元，财务报销时存在发票金额（2424元）与实际报销金额（3549元）不一致，其中报刊征订任务分解村社干部1125元未开发票。

整改措施：一是村出纳再次查阅凭证并附发票金额与实际报销金额不一致情况说明；二是经镇党政办与上级部门核实后任务分解到村干部的报刊征订费确实无发票，系村干部职责所在。

  整改情况：镇农业农村综合服务中心（农财中心）严格落实监督指导责任，各村代理会计报账前严把报账资料审核关，针对附件资料不完整、不真实、不规范，票据资料弄虚作假不予报账，像报刊款需村干部个人承担的部分，不予计入村账，存在记账不规范问题，镇纪委已约谈镇农财中心各代理会计，要求各代理会计引以为戒，加强自身学习，不断提高业务素质和业务水平，避免此类问题的再次发生。

  整改结果：整改完毕。

问题24：村级往来款项未做挂账处理，不能正确的反映村级财务状况。2021年8月9＃凭证支付村委会综合楼干挂款10万元，发票使用复印件，往来款项未做挂账处理，支票存根未填写收款人、金额用铅笔填写，且合同签订方与代开发票人不一致。

整改措施：一是组织青松村村社干部学习《新墩镇村社财务管理制度》，提高村社干部财务素质，严格落实财经纪律；二是要求青松村代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，且规范处理账务；三是青松村村会计、村出纳向农财中心查阅相关记账凭证及票据，调查并收集印证资料；四是由出纳与收款人联系将合同、合法合规的税票原件、支票存根等信息补充完善。

整改情况：镇党委、政府于2023年2月17日已组织召开村级财务管理专题培训会议，切实提高镇村财务人员业务素质，严格落实财经纪律，每月及时审批、及时报账、及时记账；镇纪委监督各村代理会计坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，避免出现套取资金支付其他费用的问题，并对涉及工作人员进行批评教育；镇农业农村综合服务中心（农财中心）代理会计通过积极参加区级培训班和个人自学相结合的方式，不断提升财会业务知识、准确使用会计科目，做到账目清晰明了；经办人已附合同签订方与代开发票人不一致的详细情况并与收款人联系将合同、支票存根等信息补充完整，将相关整改印证资料附凭证后面。

 整改结果：整改完毕。

（六）南华村

问题25：重大财务事项“四议两公开”制度落实不到位，大额开支未召开会议研究。2021年1月8＃凭证支付十一社拆迁款（王某某）、9＃凭证支付十一社拆迁款（张某某），无村民代表大会会议记录；2021年2月3＃凭证支付棚改招标代理费，无村民代表大会会议记录，支票存根未填写收款人，银行交易明细对账单收款人（王某某）与发票开票人不一致；2021年2月6＃凭证支付消防水池及外网工程款，无村民代表大会会议记录，支票存根未填写收款人；2021年9月16＃凭证支付村委会便民服务大厅改造尾欠款、2022年6月4＃凭证支付电力局押金，所附会议记录无相关内容。

整改措施：一是要求南华村严格执行《新墩镇村社财务管理制度》且严格落实大财务事项“四议两公开”制度，规范详实记录会议内容；二是南华村通过财务巡察交办问题专项会议通报此问题，并补充完善相关会议记录后提供会议记录复印件作为印证资料；三是村村会计、村出纳向农财中心查阅相关记账凭证及票据，调查并收集印证资料；四是由出纳与收款人联系将支票存根信息补充完善。

整改情况：镇党委、政府于2023年2月17日已组织召开村级财务管理专题培训会议，切实提高镇村财务人员业务素质，严格落实财经纪律，每月及时审批、及时报账、及时记账；镇纪委监督各村代理会计坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，避免出现套取资金支付其他费用的问题，并对涉及工作人员进行批评教育；经办人已与收款人联系将支票存根信息补充完整，将相关整改印证资料附凭证后面。

整改结果：整改完毕。

问题26：镇村两级执行村财镇管财务管理制度未严格规范，制度执行不到位，村采购固定资产无镇经管站购置申请表。2021年2月1＃凭证支付购买劳动力综合服务中心家具款，无镇经管站村级固定资产购置申请表，支票存根未填写收款人，无村民代表大会会议记录。

整改措施：一是组织南华村村社干部学习《新墩镇村社财务管理制度》，提高村社干部财务素质，严格落实财经纪律；二是要求南华村代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；三是南华村村会计、村出纳向农财中心查阅相关记账凭证及票据，调查并收集印证资料；四是今后购买固定资产时严格填写《新墩镇固定资产购置审批表》；五是由出纳与相关销售商联系将支票存根补充完整。

整改情况：镇党委、政府于2023年2月17日已组织召开村级财务管理专题培训会议，切实提高镇村财务人员业务素质，严格落实财经纪律，每月及时审批、及时报账、及时记账；镇纪委监督各村代理会计坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，并对涉及工作人员进行批评教育；南华村于2022年12月29日召开村三委会议，专项研究巡察交办问题，规范详实记录了相关会议记录，并上报参会人员签字的会议记录为印证资料；经办人已与销售商联系将支票存根补充完整，补签了《新墩镇固定资产购置审批表》，并将相关整改印证资料附凭证后面上报镇农财中心。  

整改结果：整改完毕。

问题27：财务管理支出不规范，财务报账审核把关不严，财务报销支出用收据，无发票，白条支账。2021年2月10＃凭证支付村委会宽带费300元，用收据报销支出，无发票。

整改措施：一是要求村代理会计提高的业务能力和业务素质，日常工作中严把资料审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；二是查阅原始凭证，联系经办人补全相关附件。

整改情况：镇纪委要求南华村代理会计严格审核原始凭证的附件，对于票据附件不规范、不全等现象及时反馈给村财务人员，整改规范后再进行审批报账；对无发票，白条支账的情况经办人已向电信公司索要正式发票，并附书面情况说明作为印证资料上报镇农财中心。

整改结果：整改完毕。

问题28：支付主体不合规，报账过程中将多笔资金打入本村村干部个人账户，资金安全风险大。2021年1月1日至2022年6月30日共有20笔30590元支付给本村党支部副书记个人账户，9笔支付原村委会文书个人账户。

整改措施：一是组织南华村村社干部学习《新墩镇村社财务管理制度》，提高村社干部财务素质，严格落实财经纪律；二是要求南华村代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；三是南华村村会计、村出纳到农财中心查阅相关记账凭证及票据，并向本村党支部副书记、原村委会文书问题中涉及的29笔支出当事人核实，收集印证资料；四是由村党支部书记、村会计和村监委会主任与会说明问题，并由村会计当面检讨。

整改情况：镇党委、政府于2023年2月17日已组织召开村级财务管理专题培训会议，切实提高镇村财务人员业务素质，严格落实财经纪律，每月及时审批、及时报账、及时记账，杜绝垫付现象的发生；经办人已与本村党支部副书记、原村委会文书问题中涉及的29笔支出当事人核实，并附29笔支出资金的个人垫付凭据等为印证资料。

整改结果：整改完毕。

问题29：财务管理支出不规范，财务报账审核把关不严，财务支出附件不全，原始凭证缺乏完整性。2021年1月2＃凭证支付人口普查工资68721.5元，无发放工资人员花名册；2021年1月5＃凭证支付十一社拆迁资金4919288元、2021年1月7＃凭证支付十一社拆迁款（十户）60万元，支票存根收款人与银行交易明细对账单实际收款人不一致，农户发放花名册未签字确认，无银行发放回单，且未召开村民代表大会。2021年1月6＃凭证支付十一社拆迁款18万元，支票及支票存根均未填写收款人，无发放花名册及银行回单，且未召开村民代表大会。

整改措施：一是要求南华村代理会计提高业务能力和业务素质，日常工作中严把资料审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；二是查阅原始凭证，经办人联系收款人补全支票存根、花名册、相关情况说明。

整改情况：镇党委、政府于2023年2月17已组织召开村级财务专项培训会议，提高财务管理人员的工作水平和业务素质；代理会计严格审核原始凭证的附件，对于票据附件不规范、未盖章等现象及时反馈给村财务人员，整改规范后再进行审批报账；南华村于2022年12月20日召开村“两委”扩大会议专项整改，经办人已附支票存根与实际收款人不一致的详细情况说明并与银行和收款人对接提供相应的流水、规范详实记录村民代表大会会议记录且参会人员已签字、发放花名册也已补齐，并将相关整改印证资料附凭证后面。   

整改结果：整改完毕。

问题30：财务管理不规范，大额资金收支未记账，账实不符，历史遗留问题一直未得到解决，历史遗留收支未入账金额较大。

整改措施：镇农财中心积极配合南华村对补齐手续和相关附件的支出进行记账，对确实因时间较长导致无法记账的支出，要求村委会召开村“两委”扩大会议、专项通报巡察问题，分析研判问题产生原因，制定切实可行的整改方案提交村民代表大会；由经办人补齐善能搜集到的相关凭证。

整改情况：南华将村民代表大会通过后的整改方案书面上报镇党委；镇党委审议通过后对未记账收入支出进行补记；加强财务管理人员财经制度学习，强化财务管理人员的责任意识；提高工作人员的纪律意识，严把财务审批关，手续不全的坚决不予审批，避免发生类似问题。目前，南华村已搜集未记账支出的所有凭证，已上报镇农财中心，待镇党委会议通过后由代理会计补记账。

整改结果：整改完毕。

问题31：村集体经济收益收缴不及时。南华村出租村集体商铺，截至2022年9月15日欠租金额共计17.5万元未收回。

整改措施：一是督促南华村立即召开村“两委”扩大会议，对未缴纳商铺房租的商户进行催缴，未按时将房租打入村委会指定账户的按合同规定依法进行起诉；二是因不可抗力或天灾人祸导致商户缴费困难的，召开村民代表大会，商议是否延缓缴纳或减免数额不等的房租或终止租赁合同，并由参会人员在会议记录上签字确认后提供会议记录复印件作为印证资料。

整改情况：南华村对所有集体经济收入进行了核算，建立村级集体经济收入台账，对集体经济收入增减变动进行动态管理，切实做好账务处理和监督工作，杜绝村集体经济收入流失，杜绝侵害群众利益的事情发生。截至目前共收回租金16万元且已全部入账，剩余1.5万元因疫情影响减免。

整改结果：该问题已整改。

（七）新墩村

问题32 ：支付主体不合规，报账过程中将多笔资金打入本村村干部个人账户，资金安全风险大。2021年1月1日至2022年6月30日共有25笔支付给本村出纳个人账户。

整改措施：一是组织新墩村村社干部学习《新墩镇村社财务管理制度》，提高村社干部财务素质，严格落实财经纪律；二是要求新墩村代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；三是新墩村村会计、村出纳到农财中心查阅相关记账凭证及票据，并向村出纳问题中涉及的25笔支出当事人核实，收集印证资料。

整改情况：镇党委、政府于2023年2月17日已组织召开村级财务管理专题培训会议，切实提高镇村财务人员业务素质，严格落实财经纪律，每月及时审批、及时报账、及时记账，杜绝垫付现象的发生；经办人已与出纳问题中涉及的25笔支出当事人核实，并附25笔支出资金的情况说明及领款人签字的纸质说明为印证资料。

整改结果：整改完毕。

问题33 ：财务管理支出不规范，财务报账审核把关不严。2021年12月16＃凭证支付2019-2020年暖气费、电费、水费2.2万元，支票存根收款人与银行交易明细对账单实际收款人不一致，大额资金打入私人账户，村民代表大会无参会人员签字；2021年12月18＃凭证支付印刷品展板制作费6204元，合同签订不规范，甲方未签字盖章；2022年1月5＃凭证支付档案资料整理费9280元，合同甲乙双方只盖章未签字且未签订日期。

整改措施：一是组织新墩村村社干部学习《新墩镇村社财务管理制度》，提高村社干部财务素质，严格落实财经纪律；二是要求新墩村代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；三是新墩村村会计、村出纳向农财中心查阅相关记账凭证及票据，调查并收集印证资料；四是由经办人与相关销售商联系将购货合同信息规范签订。

整改情况：镇党委、政府于2023年2月17日已组织召开村级财务管理专题培训会议，切实提高镇村财务人员业务素质，严格落实财经纪律，每月及时审批、及时报账、及时记账；镇纪委监督各村代理会计坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，并对涉及工作人员进行批评教育；新墩村于2022年12月20日召开村“两委”扩大会议专项整改，经办人附已支票存根与实际收款人不一致的详细情况并与销售商联系将合同补充完整，村民代表大会会议记录参会人员补签字已完成，并将相关整改印证资料附凭证后面。

整改结果：整改完毕。

问题34 ：财务管理支出不规范，财务报账审核把关不严，财务报销支出附件不全，原始凭证缺乏完整性。2021年6月2＃凭证支付“七一”党员活动租车费1300元，无协议或合同；2021年2月11＃凭证支付劳动监察大队四、六社人工工资10万元，无收款收据。

整改措施：一是组织新墩村村社干部学习《新墩镇村社财务管理制度》，提高村社干部财务素质，严格落实财经纪律；二是要求新墩村代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；三是新墩村村会计、村出纳向农财中心查阅相关记账凭证及票据，调查并收集印证资料；四是对缺失的合同补充完整,向开发商索要收据。

整改情况：镇党委、政府于2023年2月17日已组织召开村级财务管理专题培训会议，切实提高镇村财务人员业务素质，严格落实财经纪律，每月及时审批、及时报账、及时记账；镇纪委监督各村代理会计坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，并对涉及工作人员进行批评教育；经办人已督促甲乙双方签订合法合规的合同，将印证资料复印件作为整改资料上报农财中心；新墩村已与四、六社开发商御隆房地产开发有限公司索要收据。

整改结果：整改完毕。

（八）双塔村

问题35 ：重大财务事项“四议两公开”制度落实不到位，大额开支未召开会议研究。2021年1月6＃凭证支付设施农业清理垃圾机械费8380元，无会议记录、无合同。

整改措施：一是要求双塔村严格落实重大情况反映通报，规范翔实记录会议内容；二是双塔村重新召开村民代表大会研究讨论机械使用费相关事宜，并由参会人员在会议记录上签字确认后提供会议记录复印件作为印证资料；三是查阅原始凭证，由经办人与乙方补签合同。

整改情况：双塔村于2022年12月20日召开村“两委”扩大会议研究巡察交办问题（机械使用费），补记相关会议记录；镇纪委对村党支部书记、村委会主任、监委会主任和村文书进行批评教育，深刻吸取教训，杜绝今后此类问题的发生；经办人已找合同的乙方重新补签合法合规的合同。

整改结果：整改完毕。

问题36 ：财务管理支出不规范，财务报账审核把关不严，财务报销支出附件不全，原始凭证缺乏完整性。2021年10月4＃凭证支付一、二、六社墙体彩绘款1.11万元，无合同或协议；2021年8月7＃凭证支付村委会修建无障碍通道、2021年2月15＃凭证支付旅游公厕暖气管安装费合同签订不完整，且收款人与发票开票人不一致；2021年2月8＃凭证支付旅游公厕装饰装修款，合同签订不完整；支票存根收款公司未盖公章。

整改措施：一是组织双塔村村社干部学习《新墩镇村社财务管理制度》，提高村社干部财务素质，严格落实财经纪律；二是要求双塔村代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；三是双塔村村会计、村出纳向农财中心查阅相关记账凭证及票据，调查并收集印证资料；四是由出纳与相关销售商联系将购货合同、支票存根等信息补充完善。

整改情况：镇党委、政府于2023年2月17日已组织召开村级财务管理专题培训会议，切实提高镇村财务人员业务素质，严格落实财经纪律，每月及时审批、及时报账、及时记账；镇纪委监督各村代理会计坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，并对涉及工作人员进行批评教育；经办人已附收款人与发票开票人不一致的详细情况并与销售商联系将购货合同、支票存根等信息补充完整，将相关整改印证资料附凭证后面。

整改结果：整改完毕。

问题37 ：财务管理不规范，虚列支出。2021年2月18＃凭证支付2020年春节社火排练费用1.5万元，发票开具方为张掖市甘州区易得酒店用品经营部服装购置费，经了解，甘州区易得酒店用品经营部无服装出售业务，此笔款项为虚列支出。

整改措施：一是组织双塔村村社干部学习《新墩镇村社财务管理制度》，提高村社干部财务素质，严格落实财经纪律；二是要求双塔村代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；三是双塔村村会计、村出纳向农财中心查阅相关记账凭证及票据，调查并收集印证资料；四是由经办人上报详细的情况说明。

整改情况：镇党委、政府于2023年2月17日已组织召开村级财务管理专题培训会议，切实提高镇村财务人员业务素质，严格落实财经纪律，每月及时审批、及时报账、及时记账；镇纪委监督各村代理会计坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，并对涉及工作人员进行批评教育；双塔村于2022年12月20日召开村“两委”扩大会议研究巡察交办问题（春节社火排练费用1.5万元），补记相关会议记录，经办人已附详细情况说明，将相关整改印证资料附凭证后面上报镇农财中心。

整改结果：整改完毕。

问题38 ：财务管理不规范，资金支出未记账，账实不符，历史遗留问题一直未得到解决。历史遗留未入账金额较大，其中未记账支出社员往来欠款6438.6元。

整改措施：镇农财中心积极配合双塔村对补齐手续和相关附件的支出进行记账，对确实因时间较长导致无法记账的支出，村委会召开村“两委”扩大会议专项通报巡察问题，最终研究决定社员往来欠款6438.6元，因为都是上世纪90年代的账务，不管有没有欠条、凭据，都一律按坏账，死账做销账、下账处理；由经办人补齐善能搜集到的相关凭证。

整改情况：双塔村将村“两委”扩大会议通过后的整改报告书面上报镇党委，镇党委审议通过后对未记账支出（社员往来欠款6438.6元）按坏账、死账、呆账做销账、下账处理；代理会计加强财务管理人员财经制度学习，强化财务管理人员的责任意识；提高工作人员的纪律意识，严把财务审批关，手续不全的坚决不予审批，避免发生类似问题；经办人已补齐相关记账凭证及附件、详细的情况说明，双塔村代理会计已完成账务的销账、下账工作。

整改结果：整改完毕。

问题39 ：村集体经济收益收缴不及时，项目资金投入效益低。2020年财政下拨双塔村发展项目资金50万元，2020年12月8日甘州区新墩镇双塔村民委员会与甘州区新墩镇双塔村股份经济合作社签订双塔村村级集体经济发展项目资金参股协议，协议约定收益分配资金合作社以村委会入股金额的10%按年支付，作为固定分红，每年12月31日前支付。经查阅资料，投入到合作社的50万元资金村集体收益资金未及时收缴到村委会账户。

整改措施：一是双塔村立即召开村“两委”扩大会议，通报巡察组关于壮大村集体经济组织部下拨50万元年金返还问题有关情况，研究制定整改方案；二是对合作社此项资金使用明细进行说明；三是结合“固定党日”向党员群众征求壮大村集体经济的意见建议，研究制定出适合本村的计划，尽快把股份经济合作社的投入变为收益，及时弥补村集体的损失。

整改情况：双塔村于2022年12月20日召开村“两委”扩大会议研究巡察交办问题（关于壮大村集体经济组织部下拨50万元年金返还），补记相关会议记录，经办人已附详细情况说明，双塔村2022年投资合作社50万资金，目前尚未有收益入账；截至目前50万均已用于合作社前期果木苗的购买，无其他不良开支，因经营业务为果木采摘与苗木栽培，种植周期长，未到收益时期。故暂时无效益产生，待2023年7月、8月效益产生时，将严格按照财务制度督促收入入账。

整改结果：整改完毕。

问题40 ：新购置的固定资产未入账、登账。2022年6月2＃凭证支付购买便民服务中心办公桌、档案柜等费用2020元，未记固定资产账，直接费用化；2021年2月17＃凭证支付四楼会议室电子屏款4823元，未记固定资产账，无合同、无镇经管站村级固定资产购置申请表。

整改措施：一是组织双塔村村社干部学习《新墩镇村社财务管理制度》，提高村社干部财务素质，严格落实财经纪律；二是要求双塔村代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；三是双塔村村会计、村出纳向农财中心查阅相关记账凭证及票据，调查并收集印证资料；四是今后购买固定资产时严格填写《新墩镇固定资产购置审批表》；五是由出纳与相关销售商联系将购货合同补充完善。

整改情况：镇党委、政府于2023年2月17日已组织召开村级财务管理专题培训会议，切实提高镇村财务人员业务素质，严格落实财经纪律，每月及时审批、及时报账、及时记账；镇纪委监督各村代理会计坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，并对涉及工作人员进行批评教育；经办人已与销售商联系将购货合同补充完善，补签了《新墩镇固定资产购置审批表》，并将相关整改印证资料附凭证后面上报镇农财中心。

整改结果：整改完毕。

问题41 ：会计核算工作不规范，往来款项未做挂账处理。2021年9月5＃凭证支付粉刷一、二社墙体预付款2万元，往来款项未做挂账处理，会计核算工作不规范。

整改措施：一是镇代理会计采取参加区级培训班和代理会计自学等形式，提高的业务能力和业务素质，规范填写村级记账凭证，并长期坚持；二是要求双塔村对相关凭证进行调查核实，逐项逐人调查核实有关资金去向，避免出现虚假支出账务情况；三是经办人提供详细情况说明。

整改情况：镇代理会计通过积极参加区级业务培训班和自学，不断提高了业务素质和能力水平，规范填写村级记账凭证；2022年1月1日起全镇15个村已全部使用电子记账凭证记账；经办人逐项逐人调查核实有关资金去向发现，此项支出确实是预付的工程款支出，并附详细情况说明和合同复印件为印证资料上报镇农财中心。

整改结果：整改完毕。

（九）园艺村

问题42 ：镇村两级执行村财镇管财务管理制度未严格规范，制度执行不到位，村采购固定资产无镇经管站购置申请表。2021年5月6＃凭证支付村购买文件柜2150元，无镇经管站村级固定资产购置申请表、无购货合同或协议，且支票存根未填写收款人。2022年3月8＃凭证支付购买打印机款2900元，无镇经管站村级固定资产购置申请表、无购货合同或协议，且收款人与发票开票人不一致。

整改措施：一是组织园艺村村社干部学习《新墩镇村社财务管理制度》，提高村社干部财务素质，严格落实财经纪律；二是要求园艺村代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；三是园艺村村会计、村出纳向农财中心查阅相关记账凭证及票据，调查并收集印证资料；四是补齐所有欠缺的固定资产购置申请表，今后购买固定资产时填写《新墩镇固定资产购置审批表》；五是由出纳与相关销售商联系将购货合同、支票存根等信息补充完善。

整改情况：镇党委、政府于2023年2月17日已组织召开村级财务管理专题培训会议，切实提高镇村财务人员业务素质，严格落实财经纪律，每月及时审批、及时报账、及时记账；镇纪委监督各村代理会计坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，避免出现套取资金支付其他费用的问题，并对涉及工作人员进行批评教育；经办人已附收款人与发票开票人不一致的详细情况并与销售商联系将购货合同、支票存根等信息补充完整，将相关整改印证资料附凭证后面。

整改结果：整改完毕。

问题43 ：财务管理支出不规范，财务报账审核把关不严，村委会电费在小区管理人员个人账户名下运行。2021年2月2＃凭证支付村委会办公室电费700.06元，电费账户在小区管理人员米吉林个人名下运行。

整改措施：一是加强村社干部管理，定期组织村社干部学习《新墩镇村社财务管理制度》，提高村社干部财经管理能力和纪律意识；二是要求园艺村尽快更换村委会办公用电费账户，切实提高资金的安全性和监督的高效性。

整改情况：镇党委、政府于2023年2月17日已组织召开村级财务管理专题培训会议，通过学习教育不断提高镇村干部业务能力和水平；全镇统一管理模式，自2023年所有村委会电费、水费、宽带费户名必须是村委会抬头，坚决不允许私人名字存在，确保资金安全、账户安全。目前园艺村办公用电费账户已更换至园艺村委会名下。

整改结果：整改完毕。

问题44 ：支付主体不合规，报账过程中将多笔资金打入本村妇联主席兼任出纳人员个人账户，资金安全风险大。2021年1月1日至2022年6月30日共有24笔支付给本村出纳个人账户。

整改措施：一是组织园艺寺村村社干部学习《新墩镇村社财务管理制度》，提高村社干部财务素质，严格落实财经纪律；二是要求园艺村代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；三是园艺村村会计、村出纳到农财中心查阅相关记账凭证及票据，并向出纳问题中涉及的24笔支出当事人核实，收集印证资料。

整改情况：镇党委、政府于2023年2月17日已组织召开村级财务管理专题培训会议，切实提高镇村财务人员业务素质，严格落实财经纪律，每月及时审批、及时报账、及时记账，杜绝垫付现象的发生；经办人已与村出纳问题中涉及的24笔支出当事人核实，并附24笔支出资金的情况说明及知情人签字的纸质说明，且附出纳个人垫付凭据等为印证资料。

整改结果：整改完毕。

问题45 ：财务管理支出不规范，财务报账审核把关不严，财务报销支出附件不全，原始凭证缺乏完整性。2021年7月4＃凭证支付“七一”党员活动租车费1700元，无租车协议，且支票存根未填写收款人；2021年8月5＃凭证支付村委会垫付各社路灯架设款23140元，无用工协议或合同；2021年8月6＃凭证支付路灯灯头及其他材料款22050元，无验收、结算，且收款人与发票开票人不一致；2021年12月14＃凭证支付凭证绿化带机械租赁费18840元，无验收、结算。

整改措施：一是组织园艺村村社干部学习《新墩镇村社财务管理制度》，提高村社干部财务素质，严格落实财经纪律；二是要求园艺村代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；三是园艺村村会计、村出纳向农财中心查阅相关记账凭证及票据，调查并收集印证资料；四是由出纳与相关销售商联系将购货合同补充完善；五是对缺失的租车协议、结算单、用工合同、支票存根等信息补充完善。

整改情况：镇党委、政府于2023年2月17日已组织召开村级财务管理专题培训会议，切实提高镇村财务人员业务素质，严格落实财经纪律，每月及时审批、及时报账、及时记账；镇纪委监督各村代理会计坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，并对涉及工作人员进行批评教育；经办人已附收款人与发票开票人不一致的详细情况并与销售商联系将购货合同、支票存根等信息补充完整，将相关整改印证资料附凭证后面；经办人对缺失的租车协议、结算单、用工合同、支票存根等信息补充完整并将印证资料复印件作为整改资料上报。

整改结果：整改完毕。

问题46 ：财务管理不规范，大额资金收支未记账，账实不符，历史遗留问题一直未得到解决，历史遗留未入账金额较大。

整改措施：镇农财中心积极配合园艺村对补齐手续和相关附件的支出进行记账，对确实因时间较长导致无法记账的支出，村委会召开村“两委”扩大会议、专项通报巡察问题，分析研判问题产生原因，制定切实可行的整改方案提交村民代表大会；由经办人补齐善能搜集到的相关凭证。

整改情况：园艺村将村民代表大会通过后的整改方案书面上报镇党委，镇党委审议通过后对未记账收支进行补记；代理会计加强财务管理人员财经制度学习，强化财务管理人员的责任意识；提高工作人员的纪律意识，严把财务审批关，手续不全的坚决不予审批，避免发生类似问题；四是经办人已补齐相关记账凭证及附件、详细的情况说明。目前，园艺村代理会计已完成账务的补记工作。

整改结果：整改完毕。

问题47 ：财务报销时存在发票金额与实际报销金额不一致的问题。2021年2月12＃凭证支付村委会报刊款2328元，财务报销时存在发票金额（2328元）与实际报销金额（3453元）不一致，其中报刊征订任务摊派村社干部3人1125元未开发票未记账。

整改措施：一是村出纳再次查阅凭证并附发票金额与实际报销金额不一致情况说明；二是经镇党政办与上级部门核实后摊牌村干部的报刊征订费确实无发票，系村干部职责所在。

整改情况：镇农业农村综合服务中心（农财中心）严格落实监督指导责任，各村代理会计报账前严把报账资料审核关，针对附件资料不完整、不真实、不规范，票据资料弄虚作假不予报账，像报刊款需村干部个人承担的部分，不予计入村账，存在记账不规范问题，镇纪委已约谈镇农财中心各代理会计，要求各代理会计引以为戒，加强自身学习，不断提高业务素质和业务水平，避免此类问题的再次发生。

整改结果：整改完毕。

（十）双堡村

问题48 ：重大财务事项“四议两公开”制度落实不到位，大额开支未召开会议研究。2021年1月12＃凭证支付制种款，无村民代表大会会议记录，无发放制种款花名册；2022年1月25＃凭证支付制种服务费，无会议记录;2022年1月21＃凭证支付玉米制种款，会议记录无报账事项。

整改措施：一是要求双堡村严格落实重大情况反映通报，规范详实记录会议内容；二是查阅原始凭证，由经办人查找补齐相关会议记录。

整改情况：镇纪委对村党支部书记、村委会主任、监委会主任和村文书进行批评教育，深刻吸取教训，杜绝今后此类问题的发生；双堡村于2022年1月20日已召开村“两委”扩大及部分社员大会研究讨论制种款、制种服务费等相关事宜，并由参会人员在会议记录上签字确认后提供会议记录复印件作为印证资料。

整改结果：整改完毕。

问题49 ：村级财务报销支出研究决策中会议记录记账凭证中所附会议记录复印件前后内容不一致。2021年3月19＃凭证支付七社剩余制种款5000元，17＃凭证支付看水塔人员工资1000元，两笔支出所附会议记录复印件不一致。2022年1月35＃凭证支付环境卫生整治费用8500元，2022年2月3＃凭证支付五社地租款1.34万元，两笔支出所附会议记录复印件不一致。

整改措施：一是要求双堡村严格落实重大情况反映通报，规范详实记录会议内容；二是查阅原始凭证，由经办人查找补齐相关会议记录。

整改情况：镇纪委对村党支部书记、村委会主任、监委会主任和村文书进行批评教育，深刻吸取教训，杜绝今后此类问题的发生；双堡村2022年3月18日已召开村“两委”扩大及部分社员大会研究以上4笔支出相关事宜，并由参会人员在会议记录上签字确认后提供会议记录复印件作为印证资料；双堡村还提供了详细的情况说明作为印证资料。

整改结果：整改完毕。

问题50 ：财务管理不规范，大额资金收支未记账，账实不符，历史遗留问题一直未得到解决，未入账金额较大。

整改措施：镇农财中心积极配合双堡村对补齐手续和相关附件的支出进行记账；由经办人补齐善能搜集到的相关凭证。

整改情况：加强财务管理人员财经制度学习，强化财务管理人员的责任意识；提高工作人员的纪律意识，严把财务审批关，手续不全的坚决不予审批，避免发生类似问题；经办人已补齐相关记账凭证及附件、详细的情况说明。目前，双堡村代理会计已完成账务的补记工作。

整改结果：整改完毕。

问题51 ：财务报销时存在发票金额与实际报销金额不一致的问题。2021年1月6＃凭证支付报刊款3741元，财务报销时存在发票金额（2616元）与实际报销金额（3741元）不一致，其中报刊征订任务摊派村社干部1125元未开发票。

整改措施：一是村出纳再次查阅凭证并附发票金额与实际报销金额不一致情况说明；二是经镇党政办与上级部门核实后摊牌村干部的报刊征订费确实无发票，系村干部职责所在。

整改情况：镇农业农村综合服务中心（农财中心）严格落实监督指导责任，各村代理会计报账前严把报账资料审核关，针对附件资料不完整、不真实、不规范，票据资料弄虚作假不予报账，像报刊款需村干部个人承担的部分，不予计入村账，存在记账不规范问题，镇纪委已约谈镇农财中心各代理会计，要求各代理会计引以为戒，加强自身学习，不断提高业务素质和业务水平，避免此类问题的再次发生。

整改结果：整改完毕。

问题52 ：虚列支出发放村自聘文书工资，增加支出侵害群众利益。2020年新墩镇招考双堡村文书，镇政府安排招考文书在镇政府工作，财政统发招考文书工资每月3000元，村自聘文书每月工资2500元。经了解，2022年6月10＃凭证支付观摩场地平整机械费1.32万元，其中部分资金用于支付村自聘文书工资。

整改措施：一是要求双堡村代理会计提高的业务能力和业务素质，日常工作中严把资料审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；二是停止发放村自聘文书的工资，原招聘文书立即回村工作，要求镇农财中心加强村财务人员财务知识培训，提高村级财务人员业务知识水平。

整改情况：镇党委、政府于2023年2月17日已组织召开村级财务管理专题培训会议，通过学习教育不断提高镇村财会人员业务能力和水平；镇纪委监督各村代理会计坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，避免出现套取资金支付其他费用的问题并对涉及工作人员进行批评教育；双堡村原招聘文书已经回村开展工作。

整改结果：整改完毕。

问题53 ：财务管理支出不规范，财务报账审核把关不严，财务报销现金支出不符合现金使用规定。2021年2月12＃凭证支付购买办公用品款2026.2元，现金支付超出现金使用限额规定。

整改措施：一是组织双堡村村社干部学习《新墩镇村社财务管理制度》，提高村社干部财务素质，严格落实财经纪律；二是要求双堡村代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；三是双堡村村会计、村出纳向农财中心查阅相关记账凭证及票据，调查并收集印证资料；四是对现金支付超出现金使用限额情况进行说明，补充印证资料。

整改情况：镇党委、政府于2023年2月17日已组织召开村级财务管理专题培训会议，切实提高镇村财务人员业务素质，严格落实财经纪律，每月及时审批、及时报账、及时记账；经办人已附现金支付超出现金使用限额的详细情况说明；镇纪委监督各村代理会计坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，避免出现套取资金支付其他费用的问题，并对涉及工作人员进行批评教育；经办人对现金支付超出现金使用限额情况做详细情况说明并上报相关印证资料。

整改结果：整改完毕。

问题54 ：财务管理支出不规范，财务报账审核把关不严，财务报销支出附件不全，原始凭证缺乏完整性。2021年1月4＃凭证支付购买办公用品款828元，无销货清单；2021年8月12＃凭证支付版面制作费5786元，9月9＃凭证支付创城版面制作费，无协议、无验收；2021年12月5＃凭证支付环境卫生整治费4580元，无合同或协议，附件会议记录无实质内容，且收款人与费用清单实际用工人员不一致；2021年12月6＃凭证支付创城场地平整机械费9430元，无用工清单、无明细，且附件会议记录无实质内容；2022年1月27＃凭证支付“冬至”活动费用4700元、28＃凭证支付重阳节活动费用4500元，无参加活动人员花名册；2022年6月10＃凭证支付观摩场地平整机械费1.32万元，无协议、无用工明细，附件会议记录无报账事项；2022年5月1＃凭证支付集中养殖小区场地平整费8875元、5月2＃凭证支付水韵双堡项目平整费9750元，5月3＃凭证支付安置房场地平整费9850元，以上3笔支出均无协议，无作业明细，附件会议记录无具体报账金额。2021年2月6＃凭证支付环境卫生整治机械费，施工清单无验收人员签字，支票存根无收款人，且收款人与发票开票人不一致；2021年8月6＃凭证支付文艺演出费用3980元，合同签订不完整，且收款人与发票开票人不一致；2021年11月1＃凭证支付制种款，记账金额、银行回单金额与收据金额不一致；2022年6月11＃凭证支付观摩场地版面制作费，会议记录无报账事项，合同甲方未签字盖章。

整改措施：一是要求双堡村代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；二是查阅原始凭证，由经办人补齐收款人与发票开票人不一致情况说明、合同、用工明细、清单、花名册、验收单等资料。

整改情况：镇党委、政府于2023年2月17日已组织召开村级财务管理专题培训会议，切实提高镇村财务人员业务素质，严格落实财经纪律，每月及时审批、及时报账、及时记账；镇纪委监督各村代理会计坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，避免出现套取资金支付其他费用的问题，并对涉及工作人员进行批评教育；双堡村对以上缺少合同、用工明细、清单、花名册、验收单等资料进行补充，补齐收款人与发票开票人不一致的详细情况说明，并附复印件为印证资料。

整改结果：整改完毕。

（十一）柏闸村

问题55 ：财务管理支出不规范，财务报账审核把关不严，财务报销支出附件不全，原始凭证缺乏完整性。2021年2月9＃凭证支付2020年各社垃圾清运费24480元、10＃凭证支付党建版面制作费1万元、12＃凭证支付宣传版面制作费6448元、2021年7月1＃凭证支付机械使用费4400元、2021年7月3＃凭证支付版面制作费1.17万元、2021年9月3＃凭证支付村庄规划测绘费2.5万元，无协议或合同；2021年7月2＃凭证支付机械费6800元、2021年11月3＃凭证支付九社、四社街头垫路机械费5100元，无协议或合同，且收款人与发票开票人不一致。

整改措施：一是要求柏闸村代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；二是查阅原始凭证，由经办人补齐收款人与发票开票人不一致情况说明及合同或者协议等资料。

整改情况：柏闸村代理会计报账前严把凭证审核关，坚决按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，杜绝今后此类问题的发生；柏闸村对以上缺少用工协议或合同的凭证进行补充，补齐收款人与发票开票人不一致的详细情况说明，并附合同复印件为印证资料。

整改结果：整改完毕。

问题56 ：财务管理支出不规范，财务报账审核把关不严，财务支出使用过期作废的定额发票。2021年1月2＃凭证支付购买办公用品款581.5元，其中300元使用过期作废的定额发票。

整改措施：一是要求柏闸村代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；二是查阅原始凭证，由经办人前往购货地点换取正式发票。

整改情况：柏闸村代理会计报账前严把凭证审核关，坚决按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，杜绝今后此类问题的发生；柏闸村已与销售方协商，由销售方出具正规的发票，并附发票复印件为印证资料。

整改结果：整改完毕。

问题57 ：财务管理不规范，大额资金收支未记账，账实不符，历史遗留问题一直未得到解决。历史遗留未入账金额较大，其中已支出未记账金额较大。

整改措施：镇农财中心积极配合柏闸村对补齐手续和相关附件的支出进行记账；由经办人补齐善能搜集到的相关凭证。

整改情况：加强财务管理人员财经制度学习，强化财务管理人员的责任意识；提高工作人员的纪律意识，严把财务审批关，手续不全的坚决不予审批，避免发生类似问题；经办人已补齐相关记账凭证及附件、详细的情况说明；柏闸村代理会计已完成账务的补记工作。

整改结果：整改完毕。

问题58 ：虚列支出发放村自聘文书工资，增加支出侵害群众利益。2020年新墩镇招考柏闸村文书，镇政府安排招考文书在镇政府工作，财政统发招考文书工资每月3000元，村自聘文书每月工资2500元。经了解，2022年1月14＃凭证支付村委会粉刷人工工资5000元、2022年5月2＃凭证支付村委会搬迁粉刷款5000元，实为村自聘文书工资。

整改措施：一是要求柏闸村代理会计提高的业务能力和业务素质，日常工作中严把资料审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；二是停止发放村自聘文书的工资，原招聘文书立即回村工作，要求镇农财中心加强村财务人员财务知识培训，提高村级财务人员业务知识水平。

整改情况：镇党委、政府于2023年2月17日已组织召开村级财务管理专题培训会议，通过学习教育不断提高镇村财会人员业务能力和水平；镇纪委监督各村代理会计坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，避免出现套取资金支付其他费用的问题并对涉及工作人员进行批评教育；柏闸村原招聘文书已经回村开展工作。

整改结果：整改完毕。

（十二）隋家寺村

问题59 ：重大财务事项“四议两公开”制度落实不到位，大额开支未召开会议研究。2022年1月9＃凭证支付制种款、1月10＃凭证支付七社征地补偿款，无社员会议记录。

整改措施：一是要求隋家寺村严格落实重大情况反映通报，规范详实记录会议内容；二是查阅原始凭证，由经办人查找补齐相关会议记录。

整改情况：镇纪委对村党支部书记、村委会主任、监委会主任和村文书进行批评教育，深刻吸取教训，杜绝今后此类问题的发生；隋家寺村于2022年1月16日已召开六社、七社社员大会研究讨论制种款、征地补偿款分配等相关事宜，并附会议记录复印件为依据。

整改结果：整改完毕。

问题60 ：支付主体不合规，报账过程中将多笔资金打入本村村干部个人账户，资金安全风险大。2021年1月1日至2022年6月30日共有16笔支付给本村出纳个人账户，共有9笔支付张某某个人账户。

整改措施：一是组织隋家寺村村社干部学习《新墩镇村社财务管理制度》，提高村社干部财务素质，严格落实财经纪律；二是要求隋家寺村代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；三是隋家寺村村会计、村出纳到农财中心查阅相关记账凭证及票据，并向出纳问题中涉及的16笔支出当事人及张某某涉及的9笔支出费用的当事人核实，并收集印证资料。

整改情况：镇党委、政府于2023年2月17日已组织召开村级财务管理专题培训会议，切实提高镇村财务人员业务素质，严格落实财经纪律，每月及时审批、及时报账、及时记账，杜绝垫付现象的发生；经办人已与出纳问题中涉及的16笔支出当事人及张某某涉及的9笔支出费用的当事人核实，并附25笔支出资金的详细情况说明为依据。

整改结果：整改完毕。

问题61 ：财务管理支出不规范，财务报账审核把关不严，财务报销支出附件不全，原始凭证缺乏完整性。2021年1月11＃凭证支付六社房屋拆迁款1300083.8元，无银行发放流水明细回单；2021年4月1＃凭证支付环境卫生整治挖机工时费、4月2＃凭证支付村委会拆除大门人工工资2000元、2021年9月2＃凭证支付村委会购买苗木款6110元、9月3＃凭证支付“七一”活动服装租赁费2200元、9月5＃凭证支付“七一”节目化妆费800元、9月7＃凭证支付大棚周边栽树机械费4800元、2021年10月1＃凭证支付创城路灯广告牌6300元，以上7笔均无用工协议或合同，且收款人与发票开票人不一致；2021年8月3＃凭证支付村委会便民大厅门头、墙面版面制作款8056元，无协议或合同。

整改措施：一是要求隋家寺村代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；二是查阅原始凭证，由经办人补齐收款人与发票开票人不一致情况说明及合同或者协议、银行发放流水明细回单等资料。

整改情况：隋家寺村代理会计报账前严把凭证审核关，坚决按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，杜绝今后此类问题的发生；隋家寺对以上缺少用工协议或合同的凭证进行补充，并由经办人和当事人签字确认，补齐收款人与发票开票人不一致的详细情况说明，并附合同复印件为印证资料；隋家寺村已补齐银行发放流水明细回单，并附详细情况说明和银行明细回单复印件为印证资料。

整改结果：整改完毕。

问题62 ：财务管理不规范，大额资金收支未记账，账实不符，历史遗留问题一直未得到解决。历史遗留未入账金额较大，其中未记账收入2001元。

整改措施：镇农财中心积极配合隋家寺村对补齐手续和相关附件的支出进行记账，对确实因时间较长导致无法记账的支出，村委会召开村“两委”扩大会议、专项通报巡察问题，分析研判问题产生原因，制定切实可行的整改方案提交村民代表大会；由经办人补齐善能搜集到的相关凭证。

整改情况：一是将村民代表大会通过后的整改方案书面上报镇党委；镇党委审议通过后对未记账收支进行补记。二是加强财务管理人员财经制度学习，强化财务管理人员的责任意识；提高工作人员的纪律意识，严把财务审批关，手续不全的坚决不予审批，避免发生类似问题；经办人已补齐相关记账凭证及附件、详细的情况说明，隋家寺村代理会计已完成账务的补记工作。

整改结果：整改完毕。

问题63 ：财务报销时存在发票金额与实际报销金额不一致的问题。2021年1月31＃凭证支付报刊款3453元，财务报销时存在发票金额（2328元）与实际报销金额（3453元）不一致，其中报刊征订任务摊派村社干部1125元未开发票。

整改措施：一是村出纳再次查阅凭证并附发票金额与实际报销金额不一致情况说明；二是经镇党政办与上级部门核实后摊牌村干部的报刊征订费确实无发票，系村干部职责所在。

整改情况：镇农业农村综合服务中心（农财中心）严格落实监督指导责任，各村代理会计报账前严把报账资料审核关，针对附件资料不完整、不真实、不规范，票据资料弄虚作假不予报账，像报刊款需村干部个人承担的部分，不予计入村账，存在记账不规范问题，镇纪委已约谈镇农财中心各代理会计，要求各代理会计引以为戒，加强自身学习，不断提高业务素质和业务水平，避免此类问题的再次发生。

整改结果：整改完毕。

问题64 ：村集体经济收益收缴不及时。隋家寺村出租村集体智能日光温室大棚25座，截至2022年9月15日欠租金额共计10.8万元未收回。

整改措施：一是对未足额缴纳商铺房租的商户进行催缴，并对未按时将房租打入村委会指定账户的商户按合同规定依法进行起诉；二是隋家寺村召开了村“两委”扩大会议，因不可抗力或天灾人祸导致租户缴费困难的，商议延缓缴纳或终止租赁合同，并由参会人员在会议记录上签字确认后提供会议记录复印件作为印证资料。

整改情况：隋家寺村对所有集体经济收入进行了核算，建立村级集体经济收入台账，对集体经济收入增减变动进行动态管理，切实做好账务处理和监督工作，杜绝村集体经济收入流失，杜绝侵害群众利益的事情发生。隋家寺村大棚租金已足额收入村委会账中。

整改结果：整改完毕。

（十三）城儿闸村

问题65 ：财务报销支出收据金额与实际支出金额不符。2021年11月11＃凭证支付小区地源热泵电费款25万元，赵某某收款15万元，附件电力公司电费收据显示实际收费金额0元，经办人手写金额“付4万元、付11万元”。

整改措施：一是组织城儿闸村村社干部学习《新墩镇村社财务管理制度》，提高村社干部财务素质，严格落实财经纪律；二是要求城儿闸村代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；三是城儿闸村村会计、村出纳向农财中心查阅相关记账凭证及票据，向电力公司核实，调查并收集印证资料；四是对财务报销支出收据金额于实际支出金额不符情况进行说明，补充印证资料。

整改情况：镇党委、政府于2023年2月17日已组织召开村级财务管理专题培训会议，切实提高镇村财务人员业务素质，严格落实财经纪律，每月及时审批、及时报账、及时记账；经办人已与电力公司核实，调查收集了当时付款的凭据，并附支出收据金额与实际支出金额不相符的详细情况说明加盖甘肃省电力公司张掖公司供电公司收据专用章为证。

整改结果：整改完毕。

问题66 ：支付主体不合规，多笔资金支付本村村干部及家属个人账户，资金安全风险大。2021年1月1日至2022年6月30日共有3笔支付给本村会计个人账户；2021年1月1日至2022年6月30日共有11笔支付本村文书家人张某某个人账户。

整改措施：一是组织城儿闸村村社干部学习《新墩镇村社财务管理制度》，提高村社干部财务素质，严格落实财经纪律；二是要求城儿闸村代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；三是城儿闸村村会计、村出纳向农财中心查阅相关记账凭证及票据，向电力公司核实，调查并收集印证资料；四是针对多笔资金支付文书及文书家人张某某账户情况进行说明，补充印证资料。

整改情况：镇党委、政府于2023年2月17日已组织召开村级财务管理专题培训会议，切实提高镇村财务人员业务素质，严格落实财经纪律，每月及时审批、及时报账、及时记账；经办人已与电力公司核实，调查收集了当时付款的凭据，并附多笔资金支付文书及文书家人张某某账户的详细情况说明加盖甘肃省电力公司张掖公司供电公司收据专用章、甘肃金鑫铭建筑劳务有限公司财务专用章为证，还附文书家人张某某11笔资金支付去向的印证资料复印件。

整改结果：整改完毕。

问题67 ：支付主体不合规，多笔资金支付本村村干部及家属个人账户，资金安全风险大。2021年1月1日至2022年6月30日共有3笔支付本村出纳个人账户；2021年1月1日至2022年6月30日共有7笔支付本村小区管理人员牛某某个人账户；2021年3月3＃凭证支付饮水工程修建款24万元，收款人为出纳本人额，经了解，饮水工程修建款实为拆除水塔补偿款金额，人均169元，会议记录研究补偿款支付社里进行分配，但资金支付村出纳个人账户，抵扣群众暖气费、物业费等开支，改变资金用途，至目前资金未及时拨付各社。

整改措施：一是组织城儿闸村村社干部学习《新墩镇村社财务管理制度》，提高村社干部财务素质，严格落实财经纪律；二是要求城儿闸村代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；三是城儿闸村村会计、村出纳到农财中心查阅相关记账凭证及票据，并向出纳问题中涉及的3笔支出当事人及牛某某涉及的7笔支出费用的当事人核实，并收集印证资料；四是及时要求并监督城儿闸村将拆除水塔补偿款拨付各社。

整改情况：镇党委、政府于2023年2月17日已组织召开村级财务管理专题培训会议，切实提高镇村财务人员业务素质，严格落实财经纪律，每月及时审批、及时报账、及时记账；经办人已与出纳问题中涉及的3笔支出当事人及牛某某涉及的7笔支出费用的当事人核实，收集了当时付款的凭据，并附10笔支出资金的详细情况说明还附有当事人签字领款的花名册复印件为证。城儿闸村于2022年9月16日将水塔补偿款足额拨付至社集体账户，以转账凭证复印件为依据。

整改结果：整改完毕。

问题68 ：财务管理支出不规范，财务报账审核把关不严，财务报销支出附件不全，原始凭证缺乏完整性。2021年2月8＃凭证支付三社垃圾清运费1580元、2021年11月10＃凭证支付创城牌匾制作费5336元，无合同或协议；2022年4月2＃凭证支付小区下水及路面维修8692元，无合同、清单；2021年11月1＃凭证支付创城卫生整治机械费用15450元，无合同，且收款人与发票开票人不一致；

整改措施：一是要求城儿闸村代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；二是查阅原始凭证，由经办人补齐情况说明及合同或者协议、用工清单等资料。

整改情况：城儿闸村代理会计报账前严把凭证审核关，坚决按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，杜绝今后此类问题的发生；城儿闸村已补齐收款人与发票开票人不一致的情况说明及与韩某某机械使用合同，并附协议复印件为印证资料；城儿闸村已与乙方王某某补签了垃圾清运协议，并附协议复印件为印证资料；创城牌匾制作费5336元已附详细的情况说明并加盖张掖市欣彩广告有限公司公章为依据；小区下水及路面维修8692元已附详细的情况说明并加盖甘肃煜尊建筑工程有限责任公司公章为依据，并提供了详细的用工清单复印件为依据。

整改结果：整改完毕。

问题69 ：财务管理支出不规范，财务报账审核把关不严，财务报销支出附件不全，原始凭证缺乏完整性。2021年7月8＃凭证支付村委会墙体粉刷款12470元，无合同、无验收，且收款人与发票开票人不一致。

整改措施：一是要求城儿闸村代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；二是查阅原始凭证，由经办人补齐收款人与发票开票人不一致情况说明及合同或者协议、验收清单等资料。

整改情况：城儿闸村代理会计报账前严把凭证审核关，坚决按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，杜绝今后此类问题的发生；城儿闸村已补齐收款人与发票开票人不一致的情况说明，并附协议复印件为印证资料；城儿闸村已与乙方赵某某补签了墙体粉刷协议，并附协议复印件为印证资料，并由赵某某提供了详细的用工清单复印件为依据，城儿闸村委会及合同乙方共同进行了工程验收并附工程验收单为依据。

整改结果：整改完毕。

问题70 ：各账户之间资金随意调剂倒账、资金混记。2022年1月13＃凭证支付小区内维修水管及人工工资，村委会账户支付小区物业账务，资金混记，且无合同，收款人与发票开票人不一致。

整改措施：一是要求城儿闸村代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；二是查阅原始凭证，由经办人补齐收款人与发票开票人不一致情况说明及合同或者协议等资料，切实提高资金的安全性和监督的高效性。

整改情况：城儿闸村代理会计报账前严把凭证审核关，坚决按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，杜绝今后此类问题的发生；城儿闸村已补齐收款人与发票开票人不一致的情况说明，并附补签的合同复印件为印证资料，切实提高资金的安全性和监督的高效性。

整改结果：整改完毕。

（十四）花儿村

问题71 ：重大财务事项“四议两公开”制度落实不到位，大额开支未召开会议研究。2021年1月3＃凭证支付司法划扣款189419.98元，无村民代表大会会议记录，且村委会资金支付审批表分管领导未签字；2021年2月3＃凭证支付花儿村一社预定房款800万元，无村民代表大会会议记录；2021年4月7＃凭证支付党建阵地制作版面款14665.6元，无村民代表大会会议记录，分管领导未签字，制作协议不规范，甲方未签字。

整改措施：一是要求花儿村严格落实重大情况反映通报、填写《新墩镇村级重大事项申请表》，规范翔实记录会议内容；二是花儿村重新召开村民代表大会研究讨论司法划扣、花儿一社预定房款、党建阵地制作版面费相关事宜，并由参会人员在会议记录上签字确认后提供会议记录复印件作为印证资料；三是查阅原始凭证，由经办人补齐相关资料。

整改情况：花儿村于2022年1月5日已召开村民代表大会研究讨论司法划扣、花儿一社预定房款、党建阵地制作版面费相关事宜，补记相关会议记录；镇纪委对村党支部书记、村委会主任、监委会主任和村文书进行批评教育，深刻吸取教训，杜绝今后此类问题的发生；经办人已找合同的甲乙双方重新补签合法合规的协议，分管领导补签字也已完成。

整改结果：整改完毕。

问题72 ：财务管理支出不规范，财务报账审核把关不严，大额资金报销支出无发票，白条支账。2021年6月6＃凭证支付村委会便民服务中心租金1.25万元、2022年4月9＃凭证支付便民服务中心租金1.25万元，无发票，其中租赁合同续租租期有误，2022年支付租金1.25万元采用2021年6月19日会议记录。

整改措施：一是要求花儿村代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备（无正式发票）的票据入账；二是查阅原始凭证，由经办人补齐相关情况说明、正式税票、合同、会议记录，并由参会人员在会议记录上签字确认后提供会议记录复印件作为印证资料。

整改情况：花儿村代理会计报账前严把凭证审核关，坚决按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，杜绝今后此类问题的发生；经办人已补齐相关情况说明、正式发票、合同；花儿村于2022年1月5日召开村民代表大会研究讨论租金1.25万元的相关事宜，并由参会人员在会议记录上签字确认后提供会议记录复印件作为印证资料。

整改结果：整改完毕。

问题73 ：财务管理支出不规范，财务报账审核把关不严，财务报销支出附件不全，原始凭证缺乏完整性。2021年4月2＃凭证支付党员清明扫墓车费1600元、2021年8月1＃凭证支付“七一”党员实践活动租车费及花篮款3350元，无租车协议，收款人与发票开票人不一致，村委会资金支付审批表镇农财中心负责人未签字。

整改措施：一是要求花儿村代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；二是查阅原始凭证，由经办人补齐情况说明及租车协议，并由农财中心负责人补签字。

整改情况：花儿村代理会计报账前严把凭证审核关，坚决按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，杜绝今后此类问题的发生；经办人已补齐收款人与发票开票人不一致的情况说明，花儿村于2022年12月23日分别补签了2份租车协议，并附协议复印件为印证资料，农财中心负责人已补签字完成。

整改结果：整改完毕。

问题74 ：财务管理支出不规范，财务报账审核把关不严，财务报销支出附件不全，原始凭证缺乏完整性。2021年6月7＃凭证支付购买办公用品款503元、2021年7月3＃凭证支付购买办公用品款312元，无办公用品清单；2021年7月2＃凭证支付装修便民服务中心费用26150元，无验收、结算，合同签订不规范，未签字盖章，且收款人与发票开票人不一致。

整改措施：一是镇农财中心监督花儿村严格执行财经纪律，组织村社财务培训，提高村社干部财经管理能力和纪律意识；二是要求花儿村代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；三是查阅原始凭证，由经办人提供收款人与发票开票人不一致的情况说明、销货清单、规范的合同、结算书等资料。

整改情况：花儿村代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，杜绝今后此类问题的发生；镇纪委对村党支部书记、村委会主任、监委会主任和村文书进行批评教育，深刻吸取教训，杜绝今后此类问题的发生；经办人已提供完整的销货清单、情况说明、规范的合同、结算书等并将印证资料的复印件上报镇农财中心。

整改结果：整改完毕。

问题75 ：财务管理不规范，大额资金收支未记账，账实不符，历史遗留问题一直未得到解决。历史遗留收支未入账金额较大。

整改措施：一是提请镇纪委对花儿村党支部及现有当事人详细了解情况并在村民代表大会上予以公开；二是提请镇纪委对花儿村党支部及现有当事人进行工作约谈；三是搜集相关凭证提交镇党委会议研究后，要求进一步做好账务的记载。

整改情况：2022年12月20日，花儿村召开村三委会议研究，未记账收支继续按挂账处理，并附会议记录复印件为证；12月23日上报未记账收支为什么继续挂账的详细情况说明；花儿村正在搜集当年善能找到的相关凭证，镇农财中心继续下村入户，通过找寻原镇农财中心代理会计及村委会相关人员了解情况。

整改结果：该问题正在整改中。

（十五）南闸村

问题76 ：财务管理支出不规范，财务报账审核把关不严，村委会宽带费账户在个人名下运行。2021年3月3＃凭证支付1-8月份宽带费1000元，村委会宽带费账户在牛某个人名下运行。

整改措施：一是加强村社干部管理，定期组织村社干部学习《新墩镇村社财务管理制度》，提高村社干部财经管理能力和纪律意识；二是要求南闸村尽快更换村委会宽带费账户，切实提高资金的安全性和监督的高效性。

整改情况：镇党委、政府于2023年2月17日已组织召开村级财务管理专题培训会议，通过学习教育不断提高镇村干部业务能力和水平；全镇统一管理模式，自2023年所有村委会电费、水费、宽带费户名必须是村委会抬头，坚决不允许私人名字存在，确保资金安全、账户安全。目前南闸村宽带费账户已更换至南闸村委会名下。

整改结果：整改完毕。

问题77 ：财务管理支出不规范，财务报账审核把关不严，财务报销支出附件不全，原始凭证缺乏完整性。2021年10月5＃凭证支付“七一”党性实践活动租车费700元，无租车协议或合同，且收款人与发票人不一致；2022年1月6＃凭证支付创城版面制作款45623.4元、2022年5月4＃凭证支付七社垃圾清运费1550元，无协议或合同。

整改措施：一是要求南闸村代理会计提高的业务能力和业务素质，日常工作中严把资料审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；二是镇农业农村综合服务中心（农财中心）将收款人与发票人不一致、无协议或合同等不合规情况记录在册，及时向镇、村反映并提出整改意见建议，待整改完成后审核并予以记账。

整改情况：镇党委、政府于2023年2月17日已组织召开村级财务管理专题培训会议，通过学习教育不断提高镇村财会人员业务能力和水平；镇纪委监督各村代理会计坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账，对涉及工作人员进行批评教育；经办人已补齐相关用工明细及协议。

整改结果：整改完毕。

问题78 ：财务报销时存在发票金额与实际报销金额不一致的问题。2021年1月1＃凭证支付报刊款3645元，财务报销时存在发票金额（2520元）与实际报销金额（3645元）不一致，其中报刊征订任务摊派村社干部1125元未开发票。

整改措施：一是村出纳再次查阅凭证并附发票金额与实际报销金额不一致情况说明；二是经镇党政办与上级部门核实后摊牌村干部的报刊征订费确实无发票，系村干部职责所在。

整改情况：镇农业农村综合服务中心（农财中心）严格落实监督指导责任，各村代理会计报账前严把报账资料审核关，针对附件资料不完整、不真实、不规范，票据资料弄虚作假不予报账，像报刊款需村干部个人承担的部分，不予计入村账，存在记账不规范问题，镇纪委已约谈镇农财中心各代理会计，要求各代理会计引以为戒，加强自身学习，不断提高业务素质和业务水平，避免此类问题的再次发生。

整改结果：整改完毕。

问题79 ：村集体经济收益收缴不及时。南闸村出租村集体商铺，截至2022年9月15日欠租金额共计326563元未收回。

整改措施：一是对未足额缴纳商铺房租的商户进行催缴，并对未按时将房租打入村委会指定账户的商户按合同规定依法进行起诉；二是南闸村召开了村“两委”扩大会议，因不可抗力或天灾人祸导致商户缴费困难的，商议延缓缴纳或减免数额不等的房租或终止租赁合同，并由参会人员在会议记录上签字确认后提供会议记录复印件作为印证资料。

整改情况：南闸村对所有集体经济收入进行了核算，建立村级集体经济收入台账，对集体经济收入增减变动进行动态管理，切实做好账务处理和监督工作，杜绝村集体经济收入流失，杜绝侵害群众利益的事情发生。目前，南闸村已依法起诉了承租商户。

整改结果：整改完毕。

三、巩固提升整改成果，着力构建长效机制

通过3个月的全面整改，强化了“四个意识”，切实增强了落实全面从严治党要求的政治自觉和行动自觉，在思想上受到深刻警醒，工作上得到鞭策激励。通过结合工作实际，把自己摆进去，把工作摆进去，深入查摆村级财务管理工作中存在的突出问题，找出症结、全面整改,取得了一定成效。  

（一）落实主体责任，迅速整改任务。自觉落实巡察整改主体责任，认真查找问题根源、深刻剖析原因、列出具体措施，以求真务实的作风和锲而不舍的精神，扎扎实实抓好巡察问题整改工作。坚持整改目标不变、整改劲头不松、整改力度不减，严格按照整改方案，加强督促检查，确保按时整改到位。严格执行村级财务管理等制度，切实用制度的笼子管住权利，用常态化长效工作机制规范干部行为，提高工作效能。

（二）瞄准问题导向，狠抓整改落实。聚焦巡察组反馈意见，认真对照《整改落实方案》，对已完成整改任务的问题，认真组织开展“回头看”，防止问题反弹，巩固整改成效;对没有按期完成整改任务的问题，加强督促检查，进行重点督办。同时，严格落实巡察反馈问题台账管理和对账销号制度，整改一个、销号一个、巩固一个，坚决做到问题不解决不放过、整改不到位不放过，坚持做到“举一反三”，既抓治标，又抓治本，针对查摆出来的问题对症下药、聚焦施策，确保反馈意见问题件件有着落、事事有回音。充分发挥村务监督委员会的监督作用，坚持内部审计和外部监督相结合，常态化落实村级财务公开，自觉接受群众监督。

(三)强化督促检查，建立长效机制。严格执行党的各项纪律规定，进一步严明党的纪律，加强督促检查，加大违纪行为查处力度，真正做到以优良党风促政风、带行风，构建良好的政治生态。持之以恒抓好作风建设，从严落实中央八项规定及其实施细则精神，教育引导党员干部牢固树立党章、党规、党纪意识。盯紧重要节点，抓牢具体问题，持续加大监督检查和执纪问责力度。加强村级财务管理，进一步提高村级财务管理水平，确保全镇村级财务工作规范化、制度化，防控村级财务风险。进一步修订完善《新墩镇村社财务管理制度》，把行之有效的整改措施和工作机制，固化形成制度，加大制度执行力度，长期坚持取得实效。

欢迎干部群众对巡察整改落实情况进行监督。如有意见建议，请及时向我们反映。

联系地址：张掖市甘州区新墩镇人民政府

联系电话：0936-8730001

邮政编码：734000

电子邮箱：zhangyu050619@163.com

 【编辑：段月宾】