中共甘州区梁家墩镇委员会 关于梁家墩镇党委及所辖村级党组织财务管理问题专项巡察反馈问题整改情况的通报

按照区委统一部署，村级财务管理问题专项巡察第四巡察组于2022年7月6日至10月31日对梁家墩镇党委所辖10个村级党组织开展了村级财务管理问题专项巡察，2022年12月15日向镇党委反馈了巡察意见。按照巡察整改相关要求，现将巡察整改进展情况予以公布。

一、提高政治站位，全面有序开展整改工作

（一）统一思想认识，增强巡察整改政治自觉。区委第四巡察组反馈意见中指出的问题客观中肯、全面深刻，提出的意见要求针对性、指导性强，镇领导班子对反馈意见态度鲜明、照单全收，诚恳接受、认真整改，第一时间召开会议研究讨论，统一思想认识，主动从加强基层党建工作、强化财务管理入手，研究部署反馈意见的整改落实工作，切实做到整改到位、抓出成效。

（二）加强组织领导，压实巡察整改政治责任。为有效推动整改工作责任落实，成立梁家墩镇关于区委第四巡察组村级财务管理问题专项巡察反馈问题整改工作领导小组，明确责任领导、责任单位和责任人，由班子成员牵头具体负责分管工作范围内问题的整改落实。镇领导班子成员认真落实“两个责任”，严格履行“一岗双责”，统筹抓部署、抓推动、抓督导、抓整改，定期召开推进会议，落实跟进措施，推动整改落实。

（三）坚持问题导向，从严从实进行全面整改。针对区委第四巡察组反馈的在村财镇管机制运行方面、健全完善村级财务管理制度方面、执行财经纪律方面、会计核算工作规范化方面、“三资”使用管理方面、村级账户管理方面的问题逐项进行分解梳理，按照实事求是、依法依规、举一反三的原则，研究制定具体整改方案，列出整改清单，规定整改时限，层层传导压力，强化日常督导，确保整改落实工作有序推进。

（四）注重标本兼治，确保整改工作取得实效。坚持把巡察整改与持续改进作风、加强财务管理、提高党建科学化水平紧密结合、统筹推进，发挥整改对工作的推动作用，注重解决体制机制方面存在的问题，把整改成果常态化、制度化。注重建章立制堵塞漏洞，进一步扎紧扎密制度的“笼子”，对现有制度规定进行普查，梳理、修订和完善相关制度，构建了长效管理机制。

二、聚焦反馈问题，从严从实推进整改落实

（一）村财镇管机制运行方面（6个问题）

1.关于重大财务事项“四议两公开”制度不健全、执行不规范、落实不到位的问题。“四议两公开”会议记录不规范、资料不全。如：梁家墩村、三工村、五号村、六号村“四议两公开”会议记录参会人员未签字，部分村以党员大会代替群众代表大会。

整改情况：一是严格落实2022年4月修订完善并下发的《梁家墩镇村级财务管理制度》，严格“四议两公开”程序。二是加强农财中心代理会计“一对一”指导各村报账员规范详实记录会议内容。三是镇代理会计报账前严把会议记录审核关，对会议记录内容不真实、记录不规范，不予报账，指导各村及时整改，整改规范后再予以报账。现已整改完毕并长期坚持。

2.关于会计凭证未统一管理，存在安全隐患的问题。梁家墩镇于2020年1月，将会计原始凭证下放至各村自行保管，存在安全隐患。

整改情况：规范管理各村会计凭证，由镇农财中心收回统一保管。现已整改完毕并长期坚持。

3.关于六号村重大财务事项“四议两公开”制度落实不到位的问题。（1）2022年1月2＃凭证，支主干道沿线粉刷墙工程款，无“四议两公开”资料,无工程验收单。（2）2022年1月7＃凭证，支红山生产合作社扶持资金（区上拨付资金，不涉及分红)，无“四议两公开”资料。

整改情况：一是严格落实2022年4月修订完善并下发的《梁家墩镇村级财务管理制度》，严格“四议两公开”程序，对“四议两公开”如何记载进行专题培训，规范会议记录、工程验收单。二是六号村于2022年12月20日已召开专题会议，对以上款项的支出再次进行了商议，对村出纳进行教育培训，深刻吸取教训，杜绝今后此类问题的发生。三是组织验收小组进行验收，提供验收资料。现已整改完毕并长期坚持。

4.关于迎恩村大额支付未上会研究的问题。 凭证支玻璃款、 凭证支防震减灾电器款等14笔1000元以上的日常支出，无付款会议记录。

整改情况：一是严格落实《梁家墩镇村级财务管理制度》，组织村“两委”成员认真学习村级财务管理制度，严肃财经纪律，严格对“1000元以上开支”的票据进行审核，规范会议记录。二是迎恩村召开“两委”（扩大）会议，对以上款项的支出再次进行了商议，对村出纳进行教育培训，深刻吸取教训，杜绝此类问题再次发生。现已整改完毕并长期坚持。

5.关于太和村大额支付未上会研究的问题。（1)2021年1月4＃、6＃凭证等15笔支出，用于支付土地流转补偿款、小区借款、工程款等费用，无付款会议记录；(2)2021年1月13＃、30＃凭证等11笔日常费用支出，无付款会议记录。

整改情况：一是组织村“两委”成员常态化学习《梁家墩镇村级财务管理制度》，通过学习不断提高业务能力和水平，持续深化财经纪律，二是2023年太和村召开“四议两公开”会议，对以上款项的支出再次进行了商议，对村出纳进行教育培训，深刻吸取教训，杜绝此类问题再次发生。现已整改完毕并长期坚持。

6.关于五号村大额支付未上会研究的问题。 凭证支王某装修党群服务中心工程款，“四议两公开”资料不全，只有村“两委”会、党员大会会议记录，且村发票报销单签字不全。

整改情况：一是严格落实《梁家墩镇村级财务管理制度》，组织村“两委”成员常态化学习制度要求，按照“四议两公开”程序，规范相关会议记录、发票报销单。镇代理会计报账前严把会议记录审核关，对会议记录内容不真实、记录不规范，不予报账，指导各村及时整改。二是五号村于2023年召开村民代表会议，对以上款项的支出再次进行了商议，对村出纳进行教育培训。现已整改完毕并长期坚持。

（二）健全完善村级财务管理制度方面（7个问题）

7.关于财务管理制度缺失、制度执行不到位的问题。镇村财务管理制度内容不完善，财务制度落实不到位。如：镇政府下发的2021年财务管理制度中，无“四议两公开”制度；迎恩村2021年1月至2022年6月，所有支出均无资金支付审批单；五号村2021年1月至2022年6月，支出发票仅有村主任签字，无经办人、村监委会成员签字。

整改情况：一是严格执行2022年修订下发的村级财务管理制度，督促村级党组织规范执行“四议两公开”制度，并遵照制定各村财务管理制度，提高村民对村级财务监督的积极性。针对我镇制定的2022年超过1万元的支出需进行“四议两公开”制度规定，对2022年4月至2022年6月期间没有进行“四议两公开”的村，要求相关村委会对未公开支出事由及金额进行公示，并补全相关资料。二是按照统一制作的财务报销审批单规范相关人员签字，支出发票规范经办人、村监委会主任签字,杜绝此类问题再次发生。现已整改完毕并长期坚持。

8.关于迎恩村村级财务管理制度缺失的问题。2021年财务管理制度中没有“四议两公开”制度，2021年1月至2022年3月期间大额支出均无“四议两公开”资料。

整改情况：一是严格落实2022年4月修订完善并下发的《梁家墩镇村级财务管理制度》，参照制定迎恩村村级财务管理制度，严格“四议两公开”程序，规范相关会议记录。二是迎恩村于2023年召开“四议两公开”会议，对以上款项的支出再次进行了研究，对村出纳进行教育培训，深刻吸取教训。现已整改完毕并长期坚持。

9.关于太和村村级财务管理制度缺失的问题。2021年财务管理制度中没有“四议两公开”制度，2021年1月至2022年3月期间大额支出均无“四议两公开”资料。

整改情况：一是严格落实2022年4月修订完善并下发的《梁家墩镇村级财务管理制度》，参照制定太和村村级财务管理制度，严格“四议两公开”程序，规范相关会议记录。二是太和村于2023年召开“四议两公开”会议，对以上款项的支出再次进行了研究，对村出纳进行教育培训，深刻吸取教训。现已整改完毕并长期坚持。

10.关于六闸村村级财务管理制度缺失的问题。2021年财务管理制度中没有“四议两公开”制度，2021年1月至2022年3月期间大额支出均无“四议两公开”资料。

整改情况：一是严格落实2022年4月修订完善并下发的《梁家墩镇村级财务管理制度》，参照制定六闸村村级财务管理制度，严格“四议两公开”程序，规范相关会议记录。二是六闸村召开“四议两公开”会议，对以上款项的支出再次进行了研究，对村出纳进行教育培训，深刻吸取教训。现已整改完毕并长期坚持。

11.关于五号村村级财务管理制度缺失的问题。2021年财务管理制度中无“四议两公开”制度，2021年1月-2022年3月的大额支出均无“四议两公开”资料。

整改情况：一是严格落实2022年4月修订完善并下发的《梁家墩镇村级财务管理制度》，参照制定五号村村级财务管理制度，严格“四议两公开”程序，规范相关会议记录。二是五号村召开“四议两公开”会议，对以上款项的支出再次进行了研究，对村出纳进行教育培训，深刻吸取教训。现已整改完毕并长期坚持。

12.关于四闸村村级财务管理制度缺失的问题。2021年财务管理制度中无“四议两公开”制度，2021年1月-2022年3月的大额支出均无“四议两公开”资料。

整改情况：一是严格落实2022年4月修订完善并下发的《梁家墩镇村级财务管理制度》，参照制定四闸村村级财务管理制度，严格“四议两公开”程序，规范相关会议记录。二是四闸村召开“四议两公开”会议，对以上款项的支出再次进行了研究，对村出纳进行教育培训，深刻吸取教训。现已整改完毕并长期坚持。

13.关于清凉寺村村级财务管理制度缺失的问题。2021年财务管理制度中未涉及“四议两公开”制度，2021年1月-2022年3月的大额支出均无“四议两公开”资料。

整改情况：一是严格落实2022年4月修订完善并下发的《梁家墩镇村级财务管理制度》，参照制定清凉寺村村级财务管理制度，严格“四议两公开”程序，规范相关会议记录。二是清凉寺村于2022年12月16日 -18日召开“四议两公开”会议，对以上款项的支出再次进行了研究，对村出纳进行教育培训，深刻吸取教训。现已整改完毕并长期坚持。

（三）执行财经纪律方面（28个问题）

14.关于刘家沟村财务支出管理不规范、报账审核把关不严的问题。（1）2021年1月至2022年6月，共112笔支出业务监委会签字不全。（2）2022年1月2＃凭证，支防疫物资款，实际支出金额大于发票金额，不符合账务处理的相关规定。

整改情况：明确报账员必须持有正规发票报账，坚决杜绝坐收坐支、白条列支、公款私存现象发生。对村监委会签字不全的问题即知即改；对实际支出金额大于发票金额的问题，因凭证装订发票丢失，重新补开发票。现已整改完毕并长期坚持。

15.关于六号村财务管理支出不规范、票据附件不全的问题。(1)2021年1月至2022年2月，1000元以上51笔支出，无资金使用审批单。(2)2021年1月至2022年6月，共22笔支出无付款会议记录。(3)2021年1月5＃凭证支三社交通大林带土地流转费，收款人徐某（四社社长），无银行代发业务成功清单。(4)2021年1月6＃凭证，支四社交通大林带土地流转费，收款人王某（三社社长）无银行代发业务成功清单。(5)2021年6月83＃凭证支村主干道招标代理费，无合同。

整改情况：一是要求六号村代理会计记账前严把凭证审核关，坚持按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账；二是加大对六号村报账人员会计制度与财经法规政策的培训，牢固树立依法理财理念，不断增强责任意识。三是六号村于2023年召开专题会议，对以上款项的支出再次进行了商议。四是对村出纳进行批评教育，督促当事人补齐银行回单、合同及银行代发清单。现已整改完毕并长期坚持。

16.关于六号村财务支出管理不规范、报账审核把关不严的问题。2021年1月至2022年6月，共92笔支出监委会签字不全。

整改情况：加大对六号村报账人员会计制度与财经法规政策的培训，对村监委会签字不全的问题即知即改，杜绝此类问题再次发生。现已整改完毕并长期坚持。

17.关于三工村财务支出管理不规范、票据附件不全的问题。1.2021年1月至2022年6月，共计21笔1000元以上支出业务无资金审批单。

整改情况：全面实行“村账镇管”机制。从财务人员入手，培养完整收集原始凭证附件的良好习惯，要求经办人员出具和补充完整的会计凭证附件，规范资金审批单。现已整改完毕并长期坚持。

18. 关于迎恩村项目建设报账资料不全的问题。（1） 凭证支办公楼排水工程款，无招标、验收资料。（2）2022年1月23＃凭证分别支村委会办公大楼工程款，只有收据，收款方：张掖市迎恩名苑物业管理有限公司，无发票、合同等资料。

　　整改情况：一是严格落实2022年4月修订完善并下发的《梁家墩镇村级财务管理制度》，严格“四议两公开”程序，完善相关审批手续。二是规范资金管理制度。充分发挥村务监督委员会、村民大会、村民代表的监督作用，加强对农村集体财务和经济活动的监督，镇农财中心严格履责，对不符合规定的开支不予办理，及时查纠违纪行为，及时督促补齐相关合同要件及验收资料并附情况说明。现已整改完毕并长期坚持。

19.关于迎恩村大额专项支付无合同、验收资料的问题。(1)2021年2月8＃凭证支环境卫生整治机械租赁费、2022年6月83＃凭证支办公楼消防工程款，无合同、验收资料；(2)2021年2月21＃凭证支党建文化版面制作费、2021年8月65＃凭证支环境卫生整治机械租赁费、2021年10月84＃凭证支制度牌制作费、2021年12月112＃凭证支村委会办公设备款、2022年2月34＃凭证支党建版面制作费、2022年6月81＃凭证支绿化工程款，无验收资料；(3)2021年2月5＃凭证支迎恩名苑物业公司借款、2021年10月88＃凭证支迎恩名苑物业公司借款，无借款合同。           

整改情况：一是从财务人员入手，培养完整收集原始凭证附件的良好习惯，要求经办人员出具和补充完整的会计凭证附件。二是对以上会计凭证大额专项支出，出具情况说明，三是组织验收小组进行验收，提供验收资料，补充完善合同要件，并在今后工作中杜绝此类问题发生。现已整改完毕并长期坚持。

20.关于迎恩村财务支出管理不规范，票据附件不全的问题。(1)2021年2月21＃凭证支党建文化版面制作费，合同约定“单价详见附表清单”，附件中无清单；(2)2021年3月26＃、27＃凭证等18笔支分配农户征地补偿款，无付款会议记录；(3)2021年6月54＃凭证收铁塔公司场地租赁费、2021年12月96＃凭证收于某场地租赁费、2022年6月80＃凭证收门店租金，无租赁合同；(4)2022年1月17＃凭证支环境卫生整治费，无发放签字花名册；(5)2021年12月116＃凭证，收小区建设、物业借款，支村委会办公大楼工程款，无附件。

整改情况：一是严格落实2022年4月修订完善并下发的《梁家墩镇村级财务管理制度》，参照制定迎恩村村级财务管理制度，严格“四议两公开”程序，规范相关会议记录。二是严格要求各村代理会计按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账。三是督促当事人补齐合同及清单。四是及时与屈天朝进行核实，并出具情况说明。现已整改完毕并长期坚持。

21.关于迎恩村财务支出管理不规范，报账审核把关不严的问题。(1)2021年1月至2022年6月期间，绝大部分的付款会议记录无村干部签字，只写明了“某某某同意付款”；(2)2022年6月79＃凭证支办公楼排水工程款，收款人、发票开具人：赵某，合同签订方：张掖市甘州区洪信打井队，赵某与该公司无关系，收款人、发票开具人、合同签订方不一致不符合财务结算的规定。

整改情况：一是严格规范会议记录参会人员签字。二是及时与以上问题所涉及的账务收款人、发票开具方、合同签订方进行核实，出具相关情况说明，并进一步加强村委会管理，坚决杜绝此类现象再次发生。现已整改完毕并长期坚持。

22.关于迎恩村财务支出管理不规范，不履行财务报账审批程序的问题。2021年1月至2022年6月期间，所有支付均无资金支付审批单。

整改情况：按要求严格推荐确定1名村级报账员，定期对村级报账员进行全面系统的业务培训，尤其是大额支出，相关审核人员严把财务报账审核关。健全单位财务审核制度，对审批单缺失的问题即知即改进行补签。此问题已整改完毕。

23.关于太和村大额专项支付无合同、验收资料的问题。(1)2021年1月3＃凭证支村委会版面制作费，无合同、验收资料；(2)2021年3月39＃凭证支修建厕所工程款，验收表无村民签字。

整改情况：一是从财务人员入手，培养完整收集原始凭证附件的良好习惯，要求经办人员出具和补充完整的会计凭证附件，二是村委会及时督促版面制作方补齐合同要件及双方验收资料，并附情况说明。三是对以上会计凭证大额专项支出，规范村民签字，完善相关附件资料。现已整改完毕并长期坚持。

24.关于太和村财务支出管理不规范、票据附件不全的问题。(1)2021年11月93＃凭证支上缴财政所“一事一议”资金，无镇政府收据；(2)2021年11月105＃凭证支报刊款，无支票存根，且付款会议记录无此项支付；(3)2022年1月23＃凭证支2021年总结表彰会经费，无奖品领取签字表。

整改情况：一是严格要求各村代理会计按照财务管理程序审核、记账、报账，坚决防止内容不真实、手续不完备的票据入账。二是对缺失的凭证附件及时进行补充完善，并书面进行情况说明。现已整改完毕并长期坚持。

25.关于太和村财务支出管理不规范，报账审核把关不严的问题。(1)2021年1月至2022年6月期间所有的会议记录、发票无村干部签字，2021年1月至2022年4月期间财务支出审批单无镇干部签字；(2)2021年1月27＃凭证支手续费，支出审批单金额，银行收费凭证金额，票证不一致的情况不符合财务结算的相关规定；(3)2021年1月30＃凭证支二社机井维修费，支出审批单收款人周某，支票存根收款人蒋某，发票开具方：周某、张掖市甘州区天钩机械租赁部，且均为复印件，收款人、发票开具方不一致的情况不符合财务结算的相关规定；(4)2021年4月42＃凭证支打井工程款，无合同，支出审批单、支票存根无收款人，会议记录与支付金额不符的情况不符合《梁家墩村级财务管理制度》的规定；(5)2022年1月13＃凭证支粉刷款，收款人蒋某，发票开具方：王某、张掖市甘州区昌兴劳保店，收款人、发票开具方不一致的情况不符合财务结算的相关规定；(6)2022年6月51＃凭证支盈科渠人员工资，开票人王某，收款人王某（妇联主席），清单中无此二人，收款人、发票开具方等不一致的情况不符合财务结算的相关规定。

整改情况：一是严格明确报账员必须持有正规发票报账，坚决杜绝坐收坐支、白条列支、公款私存现象发生。二是严格落实《梁家墩镇村级财务管理制度》，规范相关会议记录、发票报销单。镇代理会计报账前严把会议记录审核关，对会议记录内容不真实、记录不规范，不予报账。三是根据实际情况，对以上账务票证、收款人、发票开具方等不一致的问题进行核实后出具书面情况说明。四是补齐合同要件并组织验收小组进行了验收，并提供验收资料，并在今后工作中杜绝此类问题发生。现已整改完毕并长期坚持。

26.关于太和村财务管理漏洞多，资金安全风险大的问题。(1)2021年1月17＃凭证支六社物流园征地补偿款，收款人王某，无其他三人委托收款书；(2)2021年1月4＃凭证支三社227线土地流转金，转入村监委会主任张某账户后转付村民。以上将大额资金支付给个人的情况存在资金安全风险。 

整改情况：加强村级财务管理，把廉政建设和财经纪律作为对村干部教育的重中之重，通过广泛开展党的宗旨教育、传统教育、财经政策法规教育和廉政警示教育，切实解决思想和观念上存在的问题，不断增强他们的宗旨意识、大局意识和服务意识，督促村干部自觉做到清正廉洁，遵纪守法。针对以上问题已书面进行情况说明，并在今后工作中杜绝再次出现私人账户代发资金现象。现已整改完毕并长期坚持。

27.关于太和村村级收付款票据使用不规范，未按规定使用甘肃省农村集体经济组织收款票据的问题。(1)2021年1月15＃凭证支征地补偿款、2021年1月17＃凭证支物流园补偿款等7笔支付，开具甘肃省农村集体经济组织收款票据；(2)2021年6月67＃凭证收六社征地补偿余款、2021年11月86＃凭证收农户自来水费等14笔收入，未开收据或所开收据不是甘肃省农村集体经济组织收款票据。

整改情况：组织村级财务人员认真学习票据管理办法，统一规范票据使用范围，针对以上问题，按照票据管理办法对原始收据进行更换，并在今后工作中杜绝此类问题再次发生。现已整改完毕并长期坚持。

28.关于六闸村大额专项支付无合同、验收资料的问题。(1)2021年7月89＃凭证支地坪维修款、2021年7月97＃凭证支宣传牌制作费、2021年10月134＃凭证支锅楼房拆除款、2021年10月135＃凭证支装载机费用、2021年12月153＃凭证支锅炉房修建款、2022年5月109＃凭证支绿化带机械租赁费，无验收资料；(2)2021年12月142＃凭证支打井工程款，合同无村委会名称及盖章、无验收资料。                 

整改情况：一是全面实行“村账镇管”机制。从财务人员入手，培养完整收集原始凭证附件的良好习惯，要求经办人员出具和补充完整的会计凭证附件。二是补齐合同要件并组织验收小组进行了验收，并提供验收资料。现已整改完毕并长期坚持。

29.关于六闸村财务支出管理不规范，票据附件不全的问题。(1)2021年1月至2022年6月期间，绝大部分支付无付款会议记录，只有事前会议记录，记载了购买某种商品或服务大概需要多少资金；(2)2021年4月55＃凭证支2020年年终总结会费用、2022年1月73＃凭证支2021年年终总结会费用，无奖品领取签字表。

整改情况：严格落实《梁家墩镇村级财务管理制度》，参照制定六闸村村级财务管理制度，规范相关会议记录。确保村级财务管理依法合规、账证相符。对缺失的付款会议记录、凭证附件及时进行规范，并书面进行情况说明。现已整改完毕并长期坚持。

30.关于六闸村财务支出管理不规范，报账审核把关不严的问题。(1)2021年1月至2022年6月期间，存在大量备用金提取业务，用于日常支付，其中：2021年2月5＃、19号凭证等20笔支付提取超过1000元的备用金，违反了《梁家墩村级财务管理制度》及备用金管理的相关规定；(2)2021年1月至2022年6月期间，所有的发票只有村主任秦某一人签字，不符合财务审批的相关规定；(3)2021年5月82＃凭证支更换窗户款，其中张掖市甘州区佳宏隐形纱窗加工店开具发票，收款人张某与此公司无关系，发票开具人与收款人不一致的情况不符合财务结算的相关规定；(4)2021年7月89＃凭证支地坪维修款元，发票开具方、收款方：张掖市春涛运输有限公司，合同签订方：张掖市甘州区远达金属构件厂，合同签订方、发票开具人与收款人等不一致的情况不符合财务结算的相关规定；(5)2021年7月97＃凭证支宣传牌制作费，发票金额，合同金额，原始凭证金额不一致的情况不符合财务结算的相关规定；(6)2021年8月105＃凭证支墙面粉刷款，其中张掖市甘州区原色建筑材料经营部开具发票，收款人秦某与此公司无关系；(7)2021年12月141＃凭证支拉运生物颗粒费用，发票开具人张某，收款人刘某，清单无此二人，且支付日期是2021年12月2日，而发票开具日期是2022年1月20日，发票开具人、收款人及日期等不一致的情况不符合财务结算的相关规定；(8)2021年12月143＃凭证支打药、平路劳务费，发票开具人王某，清单无此人，劳务人员与开票人不一致的情况不符合财务结算的相关规定；(9)2022年1月81＃凭证支各社垃圾清运费，发票开具人、收款人王某，合同签订人丁某，合同签订方、收款人等不一致的情况不符合财务结算的相关规定；(10)2022年1月23＃凭证支锅炉安装费，发票开具人郇某，收款人王某，发票开具人与收款人等不一致的情况不符合财务结算的相关规定；(11)2022年5月104＃凭证支绿化带打药劳务费，其中甘肃浚安同工程劳务有限公司开具发票，民乐县华彩园林绿化工程有限公司开具发票，收款人丁某，不是以上两个公司法人，发票开具人与收款人等不一致的情况不符合财务结算的相关规定；(12)2022年5月107＃凭证支村主干道绿化带机械租赁费，收款人、合同签订人王某，发票开具方张掖市甘州区凌轩机械租赁部，王某与此公司无关系，合同签订方、发票开具人与收款人等不一致的情况不符合财务结算的相关规定。

　　整改情况：严格执行“收支两条线”，明确报账员必须持有正规发票报账，坚决杜绝坐收坐支、白条列支、公款私存现象发生。对支出发票经办人、村监委会未签字的问题即知即改及时补签，杜绝此类问题再次发生。根据实际情况，对以上村级账务收款人、发票开具方等不一致的问题进行核实并出具书面情况说明，对大量提取备用金的问题书面进行情况说明，并在今后工作中杜绝此类问题发生，按照《梁家墩镇村级财务管理制度》要求，严禁提取备用金结算。现已整改完毕并长期坚持。

31.关于五号村财务支出管理不规范，票据附件不全的问题。2021年2月23＃凭证支劳动力技能培训中心门窗款，无会议记录，除此以外，该村还存在19笔支出无会议记录。

整改情况：通过调阅会计凭证，当时会计审议支出相关财务款项时，每次会议有多笔财务支出，均记录在一个会议记录，但财务人员装订时，仅将会议记录附在了最后一份凭证上，造成其他凭证后无会议记录，后附情况说明。今后，将严格落实《梁家墩镇村级财务管理制度》，规范相关会议记录。提高会计人员业务素质。加强财经纪律法规政策和会计业务学习，提升会计处理技能，严把财务支出报账审核关，做到会计核算准确无误。现已整改完毕并长期坚持。

32.关于五号村财务支出管理不规范，不履行财务报账审批程序的问题。2022年1月7＃凭证支设施农业整治费用，无资金使用审批表；2021年1月8＃凭证支自然灾害房屋风险普查经费，无资金使用审批表，除此以外该村还存在3笔支出无资金使用审批表；12笔支出无资金使用审批表且无会议记录。

整改情况：按要求严格推荐确定1名村级报账员，定期对村级报账员进行全面系统的业务培训，尤其是大额支出，相关审核人员严把财务报账审核关。健全单位财务审核制度，对审批单、会议记录缺失的问题即知即改，杜绝此类问题再次发生。现已整改完毕并长期坚持。

33.关于五号村财务支出管理不规范，财务报账审核把关不严的问题。(1)2021年1月2＃凭证支环境卫生整治临工款，3＃凭证支2021年报刊款，14＃凭证支2020年度宣传横幅制作费，会议记录无同意报支的内容。(2)2021年2月33＃凭证支2018、2019年授课费，发票是挖机台板费发票，与实际不符。(3)2021年1月-2022年6月的支出发票只有村主任签字，无经办人、村监委会成员签字。(4)2021年2月37＃凭证支村委会2020年8月-2021年1月电费，村资金使用审批表金额进行了涂改，且无会议记录。

整改情况：严格落实《梁家墩镇村级财务管理制度》，规范相关会议记录、发票报销单。镇代理会计报账前严把会议记录审核关，对会议记录内容不真实、记录不规范，不予报账。杜绝今后此类问题的发生。并及时更换支出事项不相符的发票，并对村级财务人员进行批评教育，坚决杜绝原始凭证涂改。现已整改完毕并长期坚持。                  

34.关于四闸村财务支出管理不规范，票据附件不全的问题。(1)2021年1月13＃凭证支四闸村三社三环路征地赔偿居民点地平款，资金使用审批单签字不全且无会议记录，除此以外，该村还存在4笔支出资金使用审批单签字不全且无会议记录。(2)2021年2月43＃凭证支2020年度表彰费用，无付款会议记录，除此以外，该村还存在5笔支出无付款会议记录。(3)2021年5月104＃凭证支购买树苗款，2022年5月78＃凭证支购买云杉树苗款，均无验收单。(4)2022年1月18＃凭证支人居环境整治玉米秸秆打包款，无资金使用审批单、无合同。(5)除以上外，该村还存在18笔1000元以上的支出无会议记录。

整改情况：一是严格落实《梁家墩镇村级财务管理制度》，规范相关会议记录、发票报销单。镇代理会计报账前严把会议记录审核关，对会议记录内容不真实、记录不规范，不予报账。二是组织验收小组进行验收，提供验收资料。并附书面情况说明，并在今后工作中杜绝此类问题发生。三是组织村“两委”成员常态化学习村级财务管理制度，通过学习不断提高业务能力和水平。现已整改完毕并长期坚持。

35.关于四闸村村级收付款票据使用不规范的问题。(1)2021年5月108＃凭证收张某某缴来2021年度土地租金，收款收据为三联单，未使用甘肃省农村集体经济组织收款票据，且无合同。除此以外，该村还存在2笔支出收款收据为三联单，未使用甘肃省农村集体经济组织收款票据，且无合同。(2)2021年2月36＃凭证收三社三环路附着物补偿款，收款收据为三联单，未使用甘肃省农村集体经济组织收款票据（此款为三社王某转入村委会），除此以外，该村还存在17笔支出收款收据为三联单，未使用甘肃省农村集体经济组织收款票据元。

整改情况：组织村级财务人员认真学习票据管理办法，统一规范票据使用范围，针对以上问题，按照票据管理办法对原始收据进行更换，补签土地流转协议书。并在今后工作中杜绝此类问题再次发生。现已整改完毕并长期坚持。

36.关于四闸村财务支出管理不规范，不履行财务报账审批程序的问题。(1)2021年1月2＃凭证支2020年11月酒厂水塔电费，无资金使用审批单、无会议记录，除此以外，该村还存在18笔支出无资金使用审批单、无会议记录。(2)2021年1月21＃凭证支四闸村五社三环路征地路面款，无资金使用审批单、无会议记录。(3)2022年3月35＃凭证支环境卫生整治机械租赁费用，无资金使用审批单、无合同、无会议记录。(4)除以上外，该村还存在20笔支出1000元以上的支出无资金使用审批。

整改情况：一是严格落实《梁家墩镇村级财务管理制度》，严格财经纪律，进一步规范报账程序，财务人员认真履行工作职责，逐笔审核原始单据，监管财务收支，坚决杜绝不合理、不合法的票据入账。二是按要求严格推荐确定1名村级报账员，定期对村级报账员进行全面系统的业务培训，尤其是大额支出，相关审核人员严把财务报账审核关。三是四闸村召开专题会议，对以上款项的支出再次进行了商议，并附相关情况说明。四是及时与张掖市甘州区张睿机械租赁部补签机械租赁合同。现已整改完毕并长期坚持。

37.关于四闸村财务支出管理不规范，财务报账审核把关不严的问题。2021年1月33＃凭证支四社三环路附着物补偿款，资金使用审批单签字不全，除此以外，该村还存在6笔支出资金使用审批单签字不全。

整改情况：严格落实《梁家墩镇村级财务管理制度》，规范相关会议记录、发票报销单。镇代理会计报账前严把会议记录审核关，对会议记录内容不真实、记录不规范，不予报账。对支出审批单签字不全的问题即知即改，经办人已补齐相关签字手续。现已整改完毕并长期坚持。

　　38.关于清凉寺村财务支出管理不规范，票据附件不全的问题。(1)2021年3月25＃凭证支2021年度报刊款，无发票。(2)2021年6月57＃凭证支村委会6月份电费，无会议记录，除此以外，该村还存在7笔支出无会议记录。         　

　　整改情况：清凉寺村于2022年12月20日已召开“三委”及社长会会议，对以上款项的支出再次进行了商议，对村出纳进行教育培训，深刻吸取教训，杜绝今后此类问题的发生；经办人已补齐相关补签手续，并附相关情况说明。现已整改完毕并长期坚持。

39.关于清凉寺村项目建设报账资料不全的问题。2021年1月19＃凭证支村委会门前硬化、绿化工程款，2022年1月3＃凭证支村委会门前花坛、台阶等工程款，无资金使用审批单、无付款会议记录、无村民代表会议记录、无招标资料、无验收单。

整改情况：一是严格落实《梁家墩镇村级财务管理制度》，规范相关会议记录、发票报销单。镇代理会计报账前严把会议记录审核关，对会议记录内容不真实、记录不规范，不予报账。二是清凉寺村于2022年12月10日已召开村“两委”会议，对以上款项的支出再次进行了商议，并对以上问题书面进行情况说明，三是组织验收小组进行了验收，并提供验收资料并对报账资料缺失的问题即知即改。现已整改完毕并长期坚持。

40.关于清凉寺村财务支出管理不规范，不履行财务报账审批程序的问题。(1)2021年1月1＃凭证支区青绿种植专业合作社补助资金，无资金使用审批单。(2)2021年1月4＃凭证支环境卫生整治费用，无资金使用审批单、无合同。(3)2021年1月18＃凭证支村委会会议室装潢费用，无资金使用审批单、无付款会议记录。除此以外，该村还存在12笔支出无资金使用审批单、无付款会议记录。(4)2021年1月-2022年6月的支出均无资金使用审批单。

整改情况：一是严格落实《梁家墩镇村级财务管理制度》，严格财经纪律，进一步规范报账程序，财务人员认真履行工作职责，逐笔审核原始单据，监管财务收支，坚决杜绝不合理、不合法的票据入账。二是按要求严格推荐确定1名村级报账员，定期对村级报账员进行全面系统的业务培训，尤其是大额支出，相关审核人员严把财务报账审核关。三是清凉寺村于2022年12月20日召开专题会议，对以上款项的支出再次进行了商议，并对村出纳进行教育培训，深刻吸取教训，杜绝今后此类问题的发生。四是及时与张某沟通补签环境卫生整治机械租赁合同。现已整改完毕并长期坚持。

41.关于清凉寺村财务支出管理不规范，财务报账审核把关不严的问题。(1)2021年5月42＃凭证支环境卫生整治费用，支票收款人刘某（五社社长），开票人荆某（监委会主任），收款人与开票人不一致且无劳务清单。(2)2021年12月83＃凭证支维修低压输水管道材料款，会议记录记载不规范。除此外，该村2021年1月至2022年6月期间，绝大部分支付无付款会议记录，只有事前会议记录，记载了购买某种商品或服务大概需要多少资金的表述，且会议记录记载不规范。(3)2021年1月-12月，除53＃、59＃、65＃凭证外，该村2021年还有50笔支出发票无经办人签字。(4)2021年1月-2022年6月的支出发票只有村主任签字，无村监委会成员签字。

整改情况：根据《梁家墩镇村级财务管理制度》制定完善《梁家墩镇清凉寺村村级财务管理制度》并严格执行落实，规范相关会议记录、发票报销单。对支出发票经办人、村监委会未签字的问题即知即改，根据实际情况，对以上账务收款人、开票人等不一致的问题书面进行情况说明，规范完善相关劳务清单，在今后工作中杜绝此类问题发生。现已整改完毕并长期坚持。

（四）会计核算工作规范化方面（4个问题）

42.关于梁家墩村会计核算工作不规范，白条列支的问题。2021年3月77＃凭证，支小区物业借款（支诉讼费），无借条。

整改情况：严格落实《梁家墩镇村级财务管理制度》，严肃财经纪律，及时联系经办人重新取得正确、合法的原始凭证，并规范完善借条。现已整改完毕并长期坚持。

43.关于太和村会计核算工作不规范、不按规定会计科目进行规范核算的问题。(1)2021年3月40＃凭证调整应付款科目余额、2021年5月57＃凭证调整内部往来账户余额，只有调账说明，无科目余额表或明细账作数据支撑；(2)2022年1月4＃凭证支六社社有资金，记账凭证金额少记。

整改情况：严格落实《梁家墩镇村级财务管理制度》，严肃财经纪律，及时联系经办人重新取得正确、合法的原始凭证，后附科目余额表、明细账。对金额填写错误的，书面进行情况说明，重新更换记账凭证。现已整改完毕并长期坚持。

44.关于六闸村会计核算工作不规范，不按规定会计科目进行规范核算的问题。2021年1月至2022年6月期间，所有支取备用金的业务，在账务处理时均未通过“现金”科目进行核算，不符合账务处理规定。

整改情况：严格执行“收支两条线”，明确报账员必须持有正规发票报账，坚决杜绝坐收坐支、白条列支、公款私存现象发生。对大量提取备用金的问题书面进行情况说明，并在今后工作中杜绝此类问题发生，严格按照《梁家墩镇村级财务管理制度》要求，严禁提取备用金结算。现已整改完毕并长期坚持。

45.关于清凉寺村会计核算工作不规范，不按规定会计科目进行规范核算的问题。2022年1月8＃凭证支主干道桥梁维修款，未挂账。

整改情况：严格落实《梁家墩镇村级财务管理制度》，严肃财经纪律，及时联系经办人核对原始凭证，并由镇农财中心代账会计挂账处理。现已整改完毕并长期坚持。  

（五）“三资”使用管理方面（9个问题）

46.关于梁家墩村未记固定资产的问题。2021年1月10＃凭证，支购买采暖锅炉费，未计入固定资产，固定资产费用化，不符合财务处理相关规定。

整改情况：严格按照《梁家墩镇村级财务管理制度》要求，加大财务管理从业人员会计制度与财经法规政策的培训对以上未记固定资产的情况即知即改，并将此项资产在“三资”管理平台进行补记入账。现已整改完毕并长期坚持。

47.关于刘家沟村未记固定资产的问题。2021年1月7＃凭证，购买风暖炉；2022年1月16＃凭证，购买音响设备；2022年1月20＃凭证，购买电脑，以上三笔货物未计入固定资产。固定资产费用化，不符合财务处理相关规定。

整改情况：严格按照《梁家墩镇村级财务管理制度》要求，对以上未记固定资产的情况即知即改，并将这三笔资产在“三资”管理平台进行补记入账。现已整改完毕并长期坚持。

48.关于六号村未记固定资产的问题。2021年6月85＃凭证，购买音响设备；2021年1月39＃凭证，村委会购买办公桌椅，以上两笔货物未计入固定资产。固定资产费用化，不符合财务处理相关规定。

整改情况：严格按照《梁家墩镇村级财务管理制度》要求，对以上未记固定资产的情况即知即改，并将这两笔资产在“三资”管理平台进行补记入账。现已整改完毕并长期坚持。

49.关于迎恩村未记固定资产的问题。2021年12月112＃凭证支村委会办公设备款，其中：打印机一台、电脑一台、复印机一台、笔记本电脑一台、音箱两只、无线话筒一套、调音台一套，将支出费用化，未记入固定资产。

整改情况：严格按照《梁家墩镇村级财务管理制度》要求，对以上未记固定资产的情况即知即改，并将此项资产在“三资”管理平台进行补记入账。现已整改完毕并长期坚持。

50.关于太和村未记固定资产的问题。2022年3月32＃凭证支打印机款，将支出费用化，未记入固定资产。

整改情况：严格按照《梁家墩镇村级财务管理制度》要求，对以上未记固定资产的情况即知即改，并将此项资产在“三资”管理平台进行补记入账。现已整改完毕并长期坚持。

51.关于六闸村未记固定资产的问题。2021年3月37＃凭证支净水器款、2021年8月107＃凭证支高压喷雾机款、2021年9月125＃凭证支电脑款、2021年5月78＃凭证支垃圾清运车款、2021年10月135＃凭证支装载机费用、2022年1月27＃凭证支打印机款，将支出费用化，未记入固定资产。

整改情况：严格按照《梁家墩镇村级财务管理制度》要求，对以上未记固定资产的情况即知即改，并将这六笔资产在“三资”管理平台进行补记入账。现已整改完毕并长期坚持。

52.关于五号村未记固定资产的问题。2022年4月32＃凭证支购买空调款，未计入固定资产。

整改情况：严格按照《梁家墩镇村级财务管理制度》要求，对以上未记固定资产的情况即知即改，并将此项资产在“三资”管理平台进行补记入账。现已整改完毕并长期坚持。

53.关于四闸村未记固定资产的问题。（1）2022年6月84＃凭证支购买电脑款，其中电脑款未记固定资产，且无会议记录。（2）2022年6月85＃凭证支购买打印机款，未记固定资产，且无会议记录。

整改情况：严格按照《梁家墩镇村级财务管理制度》要求，对以上未记固定资产的情况即知即改，并将这两笔资产在“三资”管理平台进行补记入账。现已整改完毕并长期坚持。

54.关于清凉寺村未记固定资产的问题。2021年3月25＃凭证支劳动力技能培训电子设备款，其中：培训室音响一台、教学用投影仪一台、笔记本电脑一台、支架可折叠式投影布一件，未记固定资产。

整改情况：严格按照《梁家墩镇村级财务管理制度》要求，对以上未记固定资产的情况即知即改，并将此项资产在“三资”管理平台进行补记入账。现已整改完毕并长期坚持。

（六）村级账户管理方面（1个问题）

55.关于太和村村级账户设置不规范，存在多头开户的问题。以村委会名义开设三个银行账户（户名：甘肃省张掖市甘州区梁家墩镇太和村村民委员会，开户行：张掖农商银行梁家墩支行，账号：290510052011015884  2905101231499000010030、290510122000028321），2021年1月至2022年6月期间，尾号0030、8321的账户由小区物业公司使用。

整改情况：针对太和村开设有一个基本账户、两个专用存款账户的问题，根据相关规定规范设置银行账户，专用存款账户已进行销户处理。现已整改完毕并长期坚持。

三、巩固提升整改成果，着力构建长效机制

通过3个月的全面整改，强化了“四个意识”，切实增强了落实全面从严治党要求的政治自觉和行动自觉，在思想上受到深刻警醒，工作上得到鞭策激励。通过结合工作实际，把自己摆进去，把工作摆进去，深入查摆村级财务管理工作中存在的突出问题，找出症结、全面整改，取得了一定成效。

（一）落实主体责任，迅速整改任务。自觉落实巡察整改主体责任，认真查找问题根源、深刻剖析原因、逐条逐项列出具体措施，以求真务实的作风和锲而不舍的精神，扎扎实实抓好巡察问题整改工作。坚持整改目标不变、整改劲头不松、整改力度不减，严格按照整改方案，加强督促检查，确保按时整改到位。严格执行村级财务管理等制度，切实用制度的笼子管住权利，用常态化长效工作机制规范干部行为，提高工作效能。

（二）瞄准问题导向，狠抓整改落实。聚焦巡察组反馈意见，认真对照整改方案，对已完成整改任务的问题，认真组织开展“回头看”，防止问题反弹，巩固整改成效；对没有按期完成整改任务的问题，加强督促检查，进行重点督办。同时，严格落实巡察反馈问题台账管理和对账销号制度，整改一个、销号一个、巩固一个，坚决做到问题不解决不放过、整改不到位不放过，坚持做到“举一反三”，既抓治标，又抓治本，针对查摆出来的问题对症下药、聚焦施策，确保反馈意见问题件件有着落、事事有回音。充分发挥村务监督委员会的监督作用，坚持内部审计和外部监督相结合，常态化落实村级财务公开，自觉接受群众监督。

（三）强化督促检查，建立长效机制。严格执行党的各项纪律规定，进一步严明党的纪律，加强督促检查，加大违纪行为查处力度，真正做到以优良党风促政风、带行风，构建良好的政治生态。持之以恒抓好作风建设，从严落实中央八项规定及其实施细则精神，教育引导党员干部牢固树立党章、党规、党纪意识。盯紧重要节点，抓牢具体问题，持续加大监督检查和执纪问责力度。加强村级财务管理，进一步提高村级财务管理水平，确保全镇村级财务工作规范化、制度化，防控村级财务风险。进一步修订完善《梁家墩镇村级财务管理制度》，把行之有效的整改措施和工作机制，固化形成制度，加大制度执行力度，长期坚持取得实效。

欢迎干部群众对巡察整改落实情况进行监督。如有意见建议，请及时向我们反映。

联系地址：甘州区饮马桥路354号

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 【编辑：段月宾】